多缴的所得税账务处理
企业所得税汇算清缴已经开始纳税人在季(月)度预缴申报期间按照实际利润额预缴税款可能高于年度汇算清缴的税款遇到这样的情况怎么办呢?案 例 分 析例如:A公司2020年度季度预缴申报实际利润额50万元,年
2024.11.22所得税也被称作所得课税、收益税,计提所得税相关问题一直以来是多数财务人员的关注点。那么小微企业计提所得税的账务处理怎么做?如何做会计分录?
小微企业计提所得税怎么做账?
计提企业所得税账务处理如下所示:
借:所得税费用
贷:应缴税费——应缴企业所得税
缴纳税金时的账务处理:
借:应缴税费——应缴企业所得税
贷:银行存款
计提所得税费用的会计分录
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交企业所得税
上缴时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
知识拓展:调整多计提所得税的会计分录怎么做?
小微企业一般缴纳哪些税?
小微企业缴纳哪些税?一般根据所从事的行业而定。例如企业从事生产、销售的,一般缴纳增值税、企业所得税、教育费附加、城建税、房产税等。
小微企业含义
小微企业主要体现了小型、微利。另外包括三个标准,分别是:
资产总额:工业企业资产总额不超过3000万元,其他企业的资产总额不超过1000万元。
工业人数:工业企业从业人数不超过100人,而其他企业从业人数不超过80人。
税收指标:年度应纳税额不超过30万元。
只有符合了以上标准,才能称之为小型微利企业。
来源于会计网,责编:慕溪
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