增值税怎么计提分录

大部分业务就是用到常用的几个科目而已，不用觉得那么多需要用到的！

借：主营业务成本等科目

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

拿到的进项发票未认证抵扣时分录如下：

借：主营业务成本等科目

借：应交税费-待抵扣进项税额

贷：银行存款

等到在发票勾选平台勾选认证之后，把待抵扣进项税额转到应交增值税-进项税额

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待抵扣进项税额

暂估成本分录如下：

借：主营业务成本等科目

贷：应付账款-暂估款

暂估成本直接红字红冲就行，分录如下：

借：主营业务成本等科目（负数）

贷：应付账款-暂估款（负数）

确认收入分录

借：银行存款/应收账款-XX公司

贷：主营业务收入

贷： 应交税费-应交增值税-销项税额

月末结转增值税分录：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税（销项税额减去进项税额金额为正）

或者

借：应交税费-未交增值税（销项税额减去进项税额金额为负）

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

需要缴纳增值税分录：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人会计分录没见得就很难很复杂，常用的几个会计分录熟悉并学以致用，基本都是围绕常用的分录来展开的，我们照样可以把一般纳税人账做的很好！

问：关于采购业务的暂估入账，当月暂估了，下月要红冲，但是下月票还是未到，到下月末还要暂估吗？可能过几个月以后，票才到，就这样一直暂估、红冲，循环下去吗？

答：一般大型企业都是明细汇总，一笔暂估，然后次月一笔红冲，月末再根据当月实际未到票的做一笔暂估，明细中有当月红冲处理了，余下的都是当月未处理的。

问：发现税务局申报系统中的销项和公司账上的增值税会有尾数差，例如账面上进项5000，销项16234.5，应交11234.5，申报系统中应交变成11233.9，有0.6的差异，请问一下这种情况该如何进行账务处理呢？

答：一般这种情况是正常的，申报时候申报税额和发票税额有尾差，可直接申报，然后会计做账的时候，把尾差金额直接计入营业外支出或者营业外收入就行。