付上年所得税分录
导读:假如你作为一名企业的会计,那么对于企业的所得税的问题就要十分清楚,包括补计提的问题.今天小编就来为大家解答相关的补计提企业上年度所得税的会计分录的做法问题.以下是对此的详细解答.补计提企业上年度
2024.11.22导读:企业所得税需要补缴,肯定是出于什么原因,既然是补交,就不是要缴纳今年的所得税,也不能对本文的利润有所影响,下面就来讲讲交上年企业所得税分录怎么写呢。
交上年企业所得税分录怎么写呢
这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用
如果 上年已经计提,今年 :
借: 应交税费—— 应缴所得税
贷: 银行存款
如果上年 未计提,今年:
借: 以前年度损益调整
贷: 银行存款
补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写?
第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向。
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
这样,“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。
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