缴上年所得税分录

更新时间: 2024.11.22 08:03 阅读:

导读:企业所得税需要补缴,肯定是出于什么原因,既然是补交,就不是要缴纳今年的所得税,也不能对本文的利润有所影响,下面就来讲讲交上年企业所得税分录怎么写呢。

交上年企业所得税分录怎么写呢

这要看 这部分 所得税 在上年 是否 计入 所得税费用

如果 上年已经计提,今年 :

借: 应交税费—— 应缴所得税

贷: 银行存款

如果上年 未计提,今年:

借: 以前年度损益调整

贷: 银行存款

补交去年的企业所得税的会计分录为什么这样写?

第一步,以前年度与损益相关的内容调整或修正,必须使用以前年度损益调整科目。由于是少交了所得税(补交),因此,负债增加,这样以前年度损益调整科目计入相反方向。

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

第二步,以前年度损益调整科目是过渡性科目,有点像固定资产清理,借方、贷方归集不同的内容,最后要清零(无余额)。使用以前年度损益调整科目只调整最后结果,过程忽略,也就是说最终都是影响到未分配利润(年末,本年利润也转到未分配利润,本年利润无余额)

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

第三步是纳税的分录,减少负债的同时资产(货币)减少

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

这样,“以前年度损益调整”、“应交税费—企业所得税”这两个科目都没有了余额。

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