所得税基础信息表

更新时间: 2024.11.05 01:19 阅读：

企业所得税汇算清缴一直以来都是困扰各企业财务的难题，今天在这里分享填报汇算清缴的经验和注意事项。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类》部分表单及填报说明（2021年修订）表格总共37张表，看似复杂，其实对于95%以上的企业来说，总共加起来不会超过10张表，尤其小微企业更加简单。下面就常用表格填列事项分享一下注意事项。

1. A000000企业基础信息表，内容较多，分享几项涉及较多的内容：

1.1“103 资产总额”：纳税人填报资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2 位。具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

1.2“104 从业人数”：纳税人填报从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103 资产总额”。

1.3“108 采用一般企业财务报表格式（2019 年版）”：纳税人根据《财政部关于修订印发2019 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6 号）和《财政部关于修订印发2018 年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。

1.4“109 小型微利企业”：纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的，选择“是”，其他选择“否”。（特别注意，小微企业判断标准，一旦选错会走很多冤枉路）

1.5“102 分支机构就地纳税比例”：“101 纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。

1.6“107 适用会计准则或会计制度”：纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项。