一般纳税人如何申报增值税

更新时间: 2024.11.07 15:28 阅读:

众所周知,一般纳税人跟小规模纳税人缴纳增值税方面的区别很大。对于一般纳税人来说,在进行相关账务处理,发票认证,增值税申报,附加税申报等过程中,需要注意各方面的细小问题,避免出错,否则很有可能给企业带来严重的经济损失。下面看十年老会计是怎么做一般纳税人增值税纳税申报的,太简单了,下面分享给大家!

(文末有完整的电子版资料)

一般纳税人如何申报增值税(图1)

一、增值税纳税申报概述

(一)增值税纳税人身份登记标准

一般纳税人如何申报增值税(图2)

(二)增值税计税方法

小规模纳税人适用简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

(三)增值税税率及征收率

一般纳税人如何申报增值税(图3)

纳税人销售或者进口下列货物,税率为9%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

(四)增值税应纳税额的计算

一般纳税人如何申报增值税(图4)

(五)一般纳税人增值税申报流程

(六)增值税纳税申报准备工作

二、案例分析

(一)收入方面

一般纳税人如何申报增值税(图5)

(二)进项税额方面

一般纳税人如何申报增值税(图6)

(三)进项税额转出方面

1.商场一批工艺品被盗,经确认该工艺品购进时取得增值税专用发票,金额50000元、税额6500元。被盗后,按宾馆内部制度规定,商场责任人赔偿10000元。

(四)根据上述收集整理的资料,结合现行增值税政策规定,计算2020年5月该宾馆的应纳增值税额,填列纳税申报表。

一般纳税人如何申报增值税(图7)

(五)一般纳税人增值税申报表填列

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一般纳税人如何申报增值税(图8)

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