小微企业所得税
关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告财政部 税务总局公告2023年第6号 为支持小微企业和个体工商户发展,现将有关税收政策公告如下: 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分
2024.11.21目前,小型微利企业100万元以内的所得税优惠已经到期,究竟还会延期吗?……
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小型微利企业的所得税100万以下,实际税负还是2.5%吗?
我们先来回顾一下近几年小微企业所得税的政策:
由图中可以看出:
小型微利企业应纳税所得额100万元以下的政策已到期,如果税收优惠政策不延续,就只能按20%计算企业所得税,但是100万到300万部分政策依然有效,还可以减按25%计算企业所得税。
这样就会出现所得额和税额倒置的现象,不符合量能负担的原则。
因此,小编大胆预测:2023年应纳税所得额100万元以下的小型微利企业,应该还会出台优惠政策,至于实际税负是2.5%或者5%,小编认为都有可能。因为小微企业一般都是季度报税,所以优惠政策应该在一季度结束之前就会明朗。
02
哪些企业可以享受此项优惠?
小型微利企业的判定标准是什么?
小型微利企业,根据最新的税法规定,需要满足以下4个条件:
而小微企业,并不是小型微利企业的简称,是根据工信部发布的标准(修订后)来定义的,并且不同行业的标准各不相同。
所以,“小微企业≠小型微利企业”,大家千万别搞错了!
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小微企业有哪些税收优惠?
税法中对于小微企业的税收优惠,主要包括以下几类:
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小微企业有哪些政策扶持?
各地针对小微企业也出台了一些政策扶持措施。以北京和山东为例:
一、北京
调整小微企业代偿补偿政策。
一是放宽条件,将原试点代偿补偿政策支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保提升至1000万元以下融资担保业务。
二是有效分散经营风险,对再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。
三是实时监测代偿补偿资金使用情况,及时启动资金补充程序。
二、山东
一是对中小微企业实行份额预留和价格扣除政策,采购人在满足采购需求的基础上,向中小微企业预留不少于本部门年度采购预算总额30%的份额,其中小型微型企业不低于60%。
二是大力推进政府采购合同融资,金额超1.1亿元。搭建“财金通”平台,合作银行按照单笔授信金额不超过政府采购合同总金额的90%,为政府采购中标企业提供纯信用贷款,首笔金额100万元贷款已落地,银行利率仅4.85%。
三是压缩合同签订时间,将采购人与供应商签订合同时间缩短为中标通知书发出之日10个工作日内。加快资金支付进度,满足合同约定支付条件的,支付时间压缩至5个工作日。取消政府采购投标保证金,减轻企业经营压力。
此外,济南的小微企业,每招聘一个应届生政府将补贴2000元。
哈尔滨的小微企业,每引进一个博士,将给10万元的安家费。
来源:财务第一教室、税务大讲堂、梅松说税、税台、中国会计视野。
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