留抵抵欠所得税会计分录

更新时间: 2024.11.10 02:34 阅读:

答:上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、

进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费——应交增值税

贷:应交税费——未交增值税

到下个月做交税分录即可。

企业税款滞纳金都入什么科目?

企业税款滞纳金计入“营业外支出”科目。

中华人民共和国主席令[2007]63号《企业所得税法》第十条规定:在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金; (四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。

因此,在进行年度企业所得税申报时,税收滞纳金不得扣除,也就不能计入利润总额中。

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