留抵所得税抵扣会计分录

进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务或者购进服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，留抵的进项税额一般不予退税，而是结转下期继续抵扣。

从计税原理上说，增值税的征税对象是商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值。增值税一般纳税人适用一般计税方法的，用当期销项税额抵减当期进项税额后的余额为当期应纳税额。

那么，对于年末进项有留抵税额的情形，则会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

如果本月没有发生销售货物，就不用计提相关的税费。

购入货物时，根据发票入账

借：原材料（或库存商品）

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：银行存款