上年的所得税忘记计提

更新时间: 2024.11.12 19:28 阅读:

1.公司法第166的规定

第一百六十六条 公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。

公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。

公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。

公司持有的本公司股份不得分配利润。

2.计算法定公积金的四个步

第一步:当期是盈利还是亏损

(1)当期亏损:不提

(2)当期盈利:→第二步

第二步:前期是盈利还是亏损

(1)前期盈利:法定公积金=当期税后利润×10%

(2)前期亏损:→第三步

第三步:法定公积金先弥补亏损

(1)足够弥补:法定公积金=当期税后利润×10%

(2)不够弥补→第四步

第四步:当期利润弥补亏损

(1)不足弥补:不用提取

(2)足够弥补:当期法定公积金=【当期利润+(前期亏损+前期法定公积金)】×10%

3.前期发生亏损:弥补亏损的顺序是

前期法定公积金→当期利润

例1:乙公司成立于2020年,2020年亏损100万,不需要计提法定盈余公积金2021年盈利200万,先弥补上年亏损100万,剩余100万计提法定盈余公积金。

例2:甲公司成立于2020年,2020年净利200万,法定公积金10%计提20万元2021年亏损100万,法定公积金弥补20万,还有80万没有弥补。2022年净利150万,先弥补以前年度亏损80万,按70万元计提公积金7万元

当期法定公积金=【当期利润+(前期亏损+前期法定公积金)】×10%

=(150-100+20)*10%

=7

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