劳务所得税在哪里交
近日网上看到一份行政处罚文书,称某路桥公司未代扣代缴劳务派遣人员工资薪金税所得税被罚。具体如下:01#很显然,这份处罚书里面,某路桥公司是用工的一方,而这些劳务派遣人员必须是某劳务派遣公司派到路桥的。
2024.11.07做劳务就是通常所说的帮人干活。劳动者主要是依靠体力、知识和技能来为客户提供服务。劳务的形态有很多,税法上的含义差异也很大,下面我们就简单的梳理一下。
最典型的就是建筑行业的建筑劳务,老板带着一帮人在工地搬砖,为国家建设栉风沐雨、添砖加瓦。正式的说法是劳动者提供工程、安装、装饰、修缮四大类服务。税法上规范的说法是劳动者提供建筑服务,对应的税目分别是建筑、安装、装饰、修缮和其他工程作业,统一适用9%的增值税税率。符合条件的也可以采用简易计税,适用3%的征收率。销售额均为所收取的全部价款和价外费用扣除支付的分包款,也就是按差额计税。
第二种是劳务派遣企业。一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以其取得的全部价款和价外费用为销售额,也就是全额计税,按照一般计税方法适用6%的增值税税率,其所取得的进项税额可以依法抵扣;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。其所取得的进项税额不可以抵扣。
小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,也就是全额计税,按照简易计税方法以3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额计税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人不存在进项抵扣的问题
选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。
第3种就是现代服务业。概括来说就是向客户提供技术性、知识性服务,包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。现代服务业一般纳税人增值税税率6%,小规模纳税人征收率3%。销售为向客户收取的全部价款和价外费用。
第4种是加工、修理、修配劳务。这是真正税法意义上的劳务,其他的都叫服务。一般纳税人增值税税率13%,小规模纳税人征收率3%。销售为向客户收取的全部价款和价外费用。
近日网上看到一份行政处罚文书,称某路桥公司未代扣代缴劳务派遣人员工资薪金税所得税被罚。具体如下:01#很显然,这份处罚书里面,某路桥公司是用工的一方,而这些劳务派遣人员必须是某劳务派遣公司派到路桥的。
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