自产产品捐赠所得税处理

自产产品用于捐赠且直接免征增值税时的会计处理

留言编号:2241-3672513

答复单位:[会计司]

回复时间:[2021-05-12]

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咨询会计司专家：在新冠疫情防控中，企业捐赠自产产品，会计核算时应确认的捐赠额如何确定？是含税销售价格还是不含税销售价格？假设捐赠的货物生产成本为60万元，不含税销售价格为100万元，含税价格为113万元。因为依据财税公告2020第9号规定，捐赠的货物免增值税，只能开具普通发票，发票税率为免税，税额栏无数字，但金额栏是填100万还是113万？也就是说，借营业外支出是100还是113？或者是按成本60万和转出的进项税额计入营业外支出？

您好！感谢您对财政工作的关注和支持。关于您所提问题，我们的答复意见如下：

基于您所提供的信息，企业应当将所捐赠自产产品的成本、转出的进项税额计入营业外支出。

您所咨询的其他涉税问题，请咨询相关税务部门。