季报的所得税会计分录

问题一

很多纳税人反映，填报“企业所得税季度申报表”时，弥补亏损栏次填写不了？

官方的解答是纳税人必须先报送“企业所得税年度税申报表”后，才可以在“企业所得税季度申报表”中弥补亏损。

这样的解答一说当然大家可以理解，2019年可以弥补的亏损额要等到2018年报出来才能确定。如果能按顺序，先报2018年年报，再报2019年1季度季报，问题就能迎刃而解。

但如果有的单位业务复杂，而且法律规定年度报表的填报时间截止为5月31日，季报的截止时间是4月18日。年报数据尚未出来，也允许企业先报季报。如何处理：

方法一：季报时暂不弥补上年亏损，等到2季度申报时，再进行调整；

方法二，季报时是按会计利润申报，所以可以通过会计处理进行账务调整，到年报时再做相关调整。

问题二

光是一个问题好象有点单薄，有的单位询问，单位一直零申报，资产为零，但是《基础信息表》中资产总额不能填写为零，如何处理。

官方的填表说明没有解答这个问题，方法：可做一笔分录，使得余额不为0 。如：借：库存现金 贷：其他应付款 这样资产总额就不会是0 了，但注意资产总额那栏是万元单位，填写时别写错了。

问题三

从业人数、资产总额按季平均倒底是怎么平均？

这个放一张图，一看就能明白。