计提所得税凭证的附件

更新时间: 2024.11.22 11:31 阅读:

一、已成立工会组织

1.按照工资总额2%计提工会经费100元(40%上缴上级工会,60%留存本级工会使用):

借:管理费用---工会经费 100

贷:应付职工薪酬---工会经费 100

借:应付职工薪酬--工会经费 100

贷:其他应付款----上级工会 40

其他应付款---单位工会 60

2.缴纳

借:其他应付款----上级工会 40

其他应付款---单位工会 60

贷:银行存款 100

二、《企业所得税法实施条例》第四十一条规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

注意:

1、此处是实际拨缴的工会经费,如果只是计提的没有实际拨付,不允许税前扣除,需纳税调增。

2、必须取得合法有效、有效的扣除凭证(工会经费收入专用收据、税局代收凭据),否则不能税前扣除,需纳税调增。

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