昨天，刘备蜀国大草鞋业有限公司19年企业所得税汇算申报，填写到一般企业成本支出明细表这里，今天接着申报。

下一个申报填写期间费用明细表，我们先看一下刘备大草鞋公司三大期间费用的明细项目都有哪些。明细如下图

按照上面的数据我们开始填写期间费用明细表，如下图

我们重点说一下以下几个项目的填写

一、销售费用中职工薪酬金额420,363.52 组成如下

1、工资313,590.46

2、基本养老保险41,860.82

3、基本医疗保险22,549.93

4、失业保险5,305.22

5、工伤保险5,305.22

6、生育保险506.88

7、住房公积金31,244.99

其他明细数据对应着填就可以了

二、管理费用职工薪酬金额810,377.32 组成如下

1、工资357,045.06

2、职工福利费352,921.07

3、基本养老保险35,930.41

4、基本医疗保险20,277.61

5、失业保险1652.65

6、工伤保险3,074.59

7、生育保险1,253.42

8、住房公积金15,622.51

9、工会经费20,000.00

10、职工教育经费2,600.00

资产折旧摊销费136,684.10元，组成如下：

1、折旧费78,421.42

2、无形资产摊销58,262.68

其他按对应项填写就可以了。

三、财务费用项目明细表较少，按相对应项填写就可以。

四、下面我总结一下期间费用明细表的5个注意事项

1、注意事项1：期间费用明细表中销售费用职工薪酬+管理费用职工薪酬应小于等于职工薪酬支出及纳税调整明细表中的账载金额。（如果不是生产型、房地产、建筑施工类等企业应该是相等的）

2、注意事项2：业务招待费应在纳税调整明细表中进行调整。

3、注意事项3：需填写广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表且有对比。

4、注意事项4：小于等于资产折旧、摊销及纳税调整明细表本年折旧、摊销额

因为生产企业、房地产企业、建筑施工企业计提的折旧会计入成本中

5、注意事项5：需填写纳税调整明细表中"（十一）佣金和手续费支出，应保持一致。

企业所得税的申报，先给大家分享到这里，明天我会继续发布申报篇。大家都是怎样申报的，欢迎来留言交流，如果对我的申报有什么想说的，也欢迎来留言评论。我是每日财税，欢迎关注。

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