自用转投资性房地产 所得税
投资性房地产的递延所得税问题彭怀文问题描述:2016年7月1日,东海公司将一栋闲置的办公楼对外出租。当日办公楼的账面原价为5000万元,已计提折旧为1200万元,未计提减值准备,公允价值为4500万元
2024.11.22端午宅家带娃+学习,抽宝宝睡觉时间抓紧学习,整理下学习笔记。
今天总结了投资性房地产相关重要知识点,和大家一起分享,一起学习。
投资性房地产的定义及后续支出
投资性房地产的后续计量
投资性房地产的处置
1.某项房地产自用的部分,以及不能够单独计量和出售的、用于赚取租金或资本增值的部分,应当确认为固定资产或无形资产。
2.企业对某项投资性房地产进行改扩建等再开发且将来仍作为投资性房地产的,再开发期间应继续将其作为投资性房地产核算,再开发期间不计提折旧或摊销。
3.当期增加的投资性房地产(建筑物)当期不计提折旧,当期减少的,当期照计提折旧。
4.当期增加投资性房地产(土地使用权)当期开始摊销,当期减少的,当期停止摊销。
5.年末需要对投资性房地产的预计使用寿命等进行复核。
6.企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的,不需要计提折旧或摊销,也不计提减值准备。
7.成本模式转为公允价值模式计量属于会计政策变更。
8.投资性房地产后续计量模式变更与其转换的辨析
(1)后续计量模式的变更,原投资性房地产以账面价值与变更日公允价值的差额调整留存收益(不考虑所得税时)。
(2)自用资产转为公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,转换日原资产账面价值小于其公允价值的差额计入其他综合收益,相反计入公允价值变动损益。
9.投资性房地产后续计量模式变更对期初留存收益的影响金额。
10.投资性房地产后续计量模式变更对期初未分配利润(或盈余公 积)的影响金额。
11.投资性房地产处置损益的计算。
投资性房地产的递延所得税问题彭怀文问题描述:2016年7月1日,东海公司将一栋闲置的办公楼对外出租。当日办公楼的账面原价为5000万元,已计提折旧为1200万元,未计提减值准备,公允价值为4500万元
2024.11.22投资性房地产的转换成本模式下房地产的转换成本模式下,房地产转换后的入账价值为转换前相关资产的账面价值。固定(无形)资产转为投资性房地产的特点为“对转”,都是一一对应的关系;存货转为投资性房地产是将账面
2024.11.22问:我公司是深圳的一家制造企业,拥有大量的设备和多处房产,公司因发展需要,找评估公司对设备和房产等固定资产进行了评估,请问我公司持有的固定资产评估增值是否需要缴纳企业所得税?答:《企业所得税法实施条例
2024.11.22非常非常重要!!至少自己还要再单独做6遍!!投资性房地产的递延所得税一、2017.1.1投资性房地产 成转公贷差其中!2017.1.1成转公时(固定资产账面价值转换为公允价值计量的投房):借:投资性房
2024.11.21当投资性房地产被处置,或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时,应当终止确认该项投资性房地产。企业可以通过对外出售或转让的方式处置投资性房地产取得收益。对于那些由于使用而不断磨损直到最终报废
2024.11.21