计提所得税以后还要录哪些科目

更新时间: 2024.11.07 13:01 阅读:

小微企业在符合条件下可以减免税款,计提时借记所得税科目,贷记应交税费——应交企业所得税科目。那么小微企业所得税的计提与减免如何做账?会计分录怎么做?来跟随会计网一同了解下吧!

  小微企业所得税的计提与减免的会计分录

  计提所得税时,账务处理如下:

  借:所得税

  贷:应交税费——应交企业所得税

  缴纳所得税的会计分录:

  借:应交税费——应交所得税

  贷:银行存款

  借:应交税费——减免税

  贷:本年利润/未分配利润

  企业计提所得税的会计分录

  季度末计提所得税:

  借:所得税

  贷:应缴税金——应缴所得税

  下个季度初缴纳所得税:

  借:应交税金——应缴所得税

  贷:银行存款

  扣款时

  借:应付职工薪酬

  贷:应交税费——应交个人所得税

  交税时

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:银行存款

  小微企业办理流程

  1、注册公司时,首先先核名,核名通过后进行下一步。

  2、线上线下提交申请材料,线下提交需提前预约时间。

  3、审核通过后,携带当时准予设立的通知书、本人身份证前往工商局领取营业执照。

  4、到指定部门进行刻章备案。

  5、携带营业执照正本、副本,法定代表人身份证原件及复印件,合伙人或股东身份证复印件等资料前往银行开户。

  6、前往地方国税局进行税务报到。

来源于会计网,责编:慕溪

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