所得税减按5%征收

更新时间: 2024.11.07 17:32 阅读:

小微企业所得税不再享受减半征收!企业应纳税所得额100万以内,减按2.5%税率收取所得税的政策,已于2022年12月31日结束,目前企业应纳税所得额在100万以下,300万以内均按照5%税率征收所得税,超过300万以上按照25%税率征收所得税。

所得税减按5%征收(图1)

小微企业所得税减半政策暂停,对于小微企业来讲,尤其是纳税所得额在100万以内的企业,是个非常不好的消息,政策的暂停代表着企业就不能再享受税收优惠政策,就会多交一部分的税。不过相比较之下,纳税所得额超过300万的企业,25%税率的所得税才是税负压力最大的。

那么企业所得税负压力大,有什么办法可以减轻税负压力?

企业税负压力大,想合规减轻税负压力,唯一的方式就是享受税收优惠政策。有很多的地区为了提高地方财政收入,都会给出一系列的地方税收优惠政策,以此来吸引企业入驻,带动地方经济发展,而比较火的地方税收优惠政策就是“核定征收”。

所得税减按5%征收(图2)

核定征收政策:主要针对于小规模纳税人的个体工商户或个人独资企业,年开票500万以内,0.8%的税率核定个人经营所得税,增值税1%,附加税0.06%,综合总税率仅1.86%。(个体工商户与个人独资企业,是以经营所得缴纳个人经营所得税,没有企业所得税,没有分红个税,只需要缴纳增值税,附加税,个人经营所得税)。

例如:我们以开票500万为例,在没有任何进项成本票的情况下,有限公司与个体户或个独享受核定的情况下,分别需要缴纳多少税?

有限公司:

增值税:500万/1.01*1%≈4.95万

附加税:4.95万*6%≈0.29万

企业所得税:500万/1.01*25%≈123.76万

总纳税:129万

个体户或个独享受核定:

增值税:500万/1.01*1%≈4.95万

附加税:4.95万*6%≈0.29万

个人经营所得税:500万/1.01*0.8%≈3.96万

总纳税:9.2万

通过举例可以看出,在同样没有任何进项成本票,同样开票500万的情况下,个体户或个独享受核定需要缴纳的税费只有9.2万,而有限公司需要缴纳129万,税费相差非常大。

所得税减按5%征收(图3)

个体户或个独享受核定,前提是必须注册在能享受核定的地区,而且年开票不能超过500万,超过500万就不能享受核定征收,并且会强制升为一般纳税人。

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