所得税永久性差异项目
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经常有企业会因为税负率异常的问题被税局稽查,所以“税负率”这三个字常常会让企业听之变色。
刚好最近有会计朋友过来问小知:企业税负率多少是正常的?应该怎么算?各行业的税负率是多少?
说到税负率,就捡主要的增值税和企业所得税来讲吧
首先,什么是税负率?通俗来讲就是交的税占收入的比重。举个例子:你收入收1000块钱,交了200块的税,那么你的税率就是200/1000*100%=20%
税负率是怎么算的?
相信在很多的会计朋友眼中,都少不了税负率的计算,这里面我们需要考虑到一个成本的问题,也就说税率倒算成本的计算非常重要。下面的税率倒算成本表会计朋友们可以收藏起来备用。
一、增值税
增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
比如:一家公司当期的不含税收入为1000万元、成本为800万元(假设都取得了专用发票),税率同为13%,不考虑其他因素
应纳增值税=1000*13%-800*13%=26万元
增值税税负率=26/1000*100%=2.6%
这是在没有考虑其他因素理想状态下的税负率,然而在实际情况中,多多少少还是会受到进项税率和进项转出这些因素影响,想要计算准确,就必须结合企业的实际情况来计算。
二、企业所得税
比如:一家公司不含税收入1000万元,实缴企业所得税100万元
企业所得税税负率=100/1000*100%=10%
企业所得税税率一样会受到票据类型、成本高低、纳税调整的多少和是否有税收优惠政策这些因素影响,所以想要准确的计算企业所得税的税率同样需要根据企业的实际情况来计算。
所以,每个企业的情况都一样,因此税负率也就有高有低,这才引入了税负率预警值这个概念。
各个行业税负率预警表(供参考)
下面是各个行业的税负率预警表,仅供参考。注意,税负率是没有一个固定值的,企业真实发生业务涉及到的税费,按照规定缴纳就可以了。
税负率达到多少才合理?
税负率多少才是合理的?关于这个问题,大家可以看一下税务局的几个回复:
小知在这里提醒大家,税负率被预警并不一定代表企业真的有问题,税务局的指标预警只是风险管控手段之一
增值税税负率虽然是重要的评价指标之一,但是因为企业间会存在个体差异,就算是生产相同的产品,但是生产经营的方式不同,增值税税负率也会不同。
所以,一直到目前为止,都没有统一固定的税负率,现在的“行业税负指标”也只是税务部门从系统中提取的某一时间段的某个行业是税负参考值
这个指标是变动的,也是趋中的,主要是用来筛查那些税负率异常的企业。
因此,如果企业真的被预警了,先不要慌,被预警并不代表企业真的有问题,出现预警首先要仔细地查找原因,有问题就解决问题,没有问题就解除预警,就是这么简单。
为了更好地帮助各位会计朋友监控好企业的税负,下面是自动税负预警系统
自动税负预警系统
1、全自动增值税计算表
2、销项发票表
3、进项发票表
4、汇总表
企业常用的增值税统计分析表(可视化)
1、增值税统计分析表(税负分析)
2、税金缴纳情况和税负率分析表
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