进口增值税的会计分录
导读:进口样品关税和增值税怎么做账?进口样品关税和增值税你了解多少?它们的相关会计处理你都学会了吗?还不会的小伙伴赶紧进来看看吧,会计学堂在本文为你做出了详细的解答哟!借:库存商品(关税完税价格+关税
2024.11.221、案例:
2019年4月份我一般纳税人咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。
计算:
4月份增值税的加计抵减额=?
应纳增值税额=?
实际缴纳增值税=?
加计抵减额如何进行会计处理?
答复:
4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-1=20万元
分录:
一、计提增值税的账务处理:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元
贷:应交税费-未交增值税 21万元
二、计提增值税的账务处理:
缴纳增值税的分录:
借:应交税费-未交增值税 21万元
贷:银行存款 20万元
其他收益 1万元
提醒
1、财会〔2017〕30号发布了新修订的一般企业财务报表格式,其中《利润表》新增了2个会计科目:资产处置损益和其他收益。
2、利润表中新增“其他收益”行项目,反映计入其他收益的政府补助等。该项目应根据在损益类科目新设置的“其他收益”科目的发生额分析填列。
3、“其他收益”属于新设置的损益类科目,其实就是将原来“营业外收入”科目核算内容划分出来了一部分。
4、与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
参考
近期,财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“第39号公告”),规定“自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下:
生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
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2024.11.22•1.交纳当月应交增值税的账务处理•借:应交税费——应交增值税(已交税金)• 贷:银行存款•2.交纳以前期间未交增值税的账务处理•借:应交税费——未交增值税• 贷:银行存款•3.预缴增值税的账务处理•
2024.11.221、月末,结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 本期制造费
2024.11.22应交税费有关会计分录总结,建议大家都能保存起来!1. 一应交税费的二级科目(一)计入税金及附加借:税金及附加 贷:应交税费——应交消费税 应交税费——应交资源税 应交税费——应交环境保护税 应交税费—
2024.11.222022年5月至2022年底,为居民提供必要生活物资快递服务收派业务取得的收入,免征增值税。2022年1月至2022年底,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。
2024.11.21