当期的所得税会计分录
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分公司缴纳企业所得税分录怎么写?
交纳企业所得税分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时,
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额,
借:本年利润
贷:所得税费用
分公司分配企业所得税的税务处理:
总公司和分公司是独立核算的,双方挂个往来账核算就可以。
若不是独立核算,则需要设置企业所得税税种,按照法人企业申报缴纳企业所得税。
总公司
借:其他应收款(分公司负担的部分)
应交税费-企业所得税(总公司应负担的部分)
贷:银行存款
分公司
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
借“应交税费-企业所得税
贷:其他应付款(总公司代缴的部分)
相信大家看完已经知道了分公司缴纳企业所得税分录怎么写,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,会计学堂将会针对你的问题,尽力为你解决!
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