所得税调整后财务报表怎么办

更新时间: 2024.11.07 17:55 阅读:

财务报表上其他应收款属于六大往来科目之一,它指的是企业应该收回的款项。但是此类款项跟企业的主营业务没有关系,它形成的原因主要分为三类:一、给个人的借款;二、给公司的借款;三、给公司股东的借款。

对于前两类,如果是给个人借款,或者是给公司借款长期不归还,公司需要做坏账处理。并提供这个人的失踪或者死亡证明。

如果说是借给公司的,那就需要提供公司注销,或者破产的证明。

如果没有以上的这些证明资料,但是又实在没有办法联系上他们,钱也没办法收回,该怎么办?

这个时候企业可以根据手头上已有的资料,做计提坏账的准备。

如果说金额过大,税务局不认可,那就在做汇算清缴的时候,做纳税调整就可以了。虽然说不能在所得税税前扣除,但是也可以减少企业实际财务报表上的利润,这也是有好处的。

第三类就是给公司股东的借款

股东公私不分,公司账户有钱了就转到个人的账户。这种情况其实在中小微企业里面很常见,假设说如果这个钱是实收资本金,应该及时归还。如果被工商部门查到了,就涉及到抽逃实收资本罪。

如果是公司挣钱了,老板把钱直接转走了,超过一年,税务部门就会按照视同分红来处理补交20%的个税。

因此老板如果把钱转走了,就需要提供相应的票据作为支出的证明。或者说及时地归还公司,减少公司账面上的其他应收款,以免其他应收款过大,造成一个潜在的风险。

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