所得税汇算调增成本

企业在汇算清缴的时候，会对相关的成本、收入进行核算，然后根据情况调增调减，那么企业所得税应怎么调增呢？和会计网一起来了解一下吧。

（一）企业所得税调增

一般来说，是超过规定扣除部分的费用，是要做所得税调增的，企业所得税税前扣除部分，超过所得税税前扣除标准的，不能扣除，需要调增所得税税额。

（二）案例分析

甲企业去年实现的利润总额为400万元，已经计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为4000万元，职工福利费为580万元，工会经费为120万元，职工教育经费为110万元，加入除此之外没有其他的纳税调整事项，企业所得税税率为25%，那么，甲企业去年应该缴纳的企业所得税税额为多少？

解析：

1、这道题考察的是企业所得税的缴纳和调增调减的问题

2、职工福利费的扣除限额为4000*14%=560万元，应该调增580—560=20万元

3、工会经费的扣除限额=4000*2%=80万元，应该调增120—80=40万元

4、职工教育经费的扣除限额=4000*2.5%=100万元，应该调增110—100=10万元

如果实际发生额小于扣除的限额，或者是和扣除限额相同，那么就不需要做纳税调整。

以上就是有关企业所得税调增的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点，请多多关注会计网！

来源于会计网，责编：小敏