递延型所得税负债
今天再聊聊递延所得税资产和负债,在这之前,先提问大家一个问题,递延所得税资产对企业来讲是好事,还是负债是好事?…从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈,在这里是错的,因为这是税,所以是递延所得税
2024.11.07今天再聊聊递延所得税资产和负债,在这之前,先提问大家一个问题,递延所得税资产对企业来讲是好事,还是负债是好事?…
从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈,在这里是错的,因为这是税,所以是递延所得税负债好于资产的;递延所得税资产,就是税务局计算的税要高于企业财务计算的税款,财务人员惹不起税务局大叔,所以交完税之后,在财务报表中计入递延所得税资产,实际上为已经交了,相当于寄放在税务局吧;当税务局计算的税款金额要低于企业财务人员计算的税款金额,这个时候企业财务人员按照会计准则计算的又没错 ,所以干脆记在财报中,称为递延所得税负债,相当于得到税务局的一笔免息贷款;因此资产和负债 究竟哪个对股东更有利,就不能望文生义了;
关于这两项内容,我们需要明白两点:
1、递延所得税资产和负债,是税务局和公司财务关于收入和费用,应该是本期算还是后期算的分歧;那些税务局不承认的收入和费用,公司财务一般当场服从,不会放在递延里;
2、递延所得税资产和负债不能互相抵消;是什么原因造成的递延资产,就明确在递延所得税资产里;什么原因导致的负债,就明确在递延所得税负债里;以后哪个项目需要抵扣或者补交,就从哪个项目中加减,不能混为一谈;
至于导致递延所得税资产和负债的原因,就不在这里过多的阐述了,大家明白这两种科目的概念和区别即可,在看财报时,如果对数据存疑 ,可以搜索财报中的具体解释原因;
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2024.11.07非常非常重要!平时要时不时看看这个题,从昨晚到今天上午一直蒙着,现在终于搞明白了这个位置问:因为2017年的时候,公允价值变动增加了200,但是税法上是不承认公允价值变动的,所以产生了200的应纳税暂
2024.11.07在我国,新冠疫情被视为一种突发事件,但是否属于不可抗力事件需要具体情况具体分析。根据《中华人民共和国合同法》的规定,不可抗力是指不能预见、不能避免、不能克服的客观情况,包括自然灾害、战争、罢工等。如果
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