注销前所得税汇算退税

个人所得税

年度汇算

个人所得税综合所得年度汇算

什么情况下能申请退税?

APP里如何操作退税?

为什么退税申请不通过?

今天我们整理了

咨询中大家最关心的退税问题，

帮助您更快更准确地完成退税！

一、工资收入差不多，为什么有人能退，有人不能退？为什么不是缴税多的人退得更多？

答：每个人的收入和各项扣除情况不同，即使收入一样，假设享受的专项附加扣除、全年一次性奖金计税方式的选择、捐赠等因素的不同，从而导致补退税结果不同。

具体计算公式如下：

应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2021年已预缴税额。

只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。实践中有一些比较典型的情形，将产生或者可能产生退税：

01

纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；

02

纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

03

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

04

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

05

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的；

06

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

07

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的，等等。

因此，并不是网传只要月度申报缴纳过个税年度汇算就能产生退税，也不是预缴个税更多，汇算就能退税更多。只有纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额时才会产生退税。

二、每月都由公司申报缴纳个税，为什么年度汇算不仅不退税还让我补税？

答：如果按照问题一的公式计算需要补税，说明您预缴税额小于纳税年度应纳税额，大部分原因是多处收入的计算及综合所得年税率高于预扣率导致。

补税常见情形有：

01

在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000元/月)或全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

02

年度内更换任职受雇单位，全年综合所得收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

03

除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率；

04

预扣预缴时扣除了不该扣除的项目，或者扣除金额超过规定标准，年度合并计税时因调减扣除额导致应纳税所得额增加；

05

纳税人取得综合所得，因扣缴义务人未依法申报收入并预扣预缴税款，需补充申报收入等。

三、如何通过APP申请退税？

答：您可以通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行个人所得税综合所得汇算清缴申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。

或者通过以下步骤操作：

01

点击【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】-【待申请退税】。

02

点击【申请退税】后确认退税金额无误后继续退税。

03

点击【继续退税】后，选择或添加银行卡信息。

04

若已绑定可退税银行卡，系统则带出核验通过的银行卡，纳税人选择对应银行卡；若没有添加银行卡，则点击【添加银行卡信息】，选择并录入银行卡号、所属银行（系统根据输入的银行卡号自动匹配）、开户银行所在省份、银行预留手机号码，点击【下一步】，绑定可退税银行卡，点击【提交申请】即可。

四、退税进度显示“税务审核中”是什么意思？

答：税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

五、退税进度显示“税务审核不通过”是怎么回事？

答：税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息。

六、退税进度中显示“国库处理中”是什么意思？

答：“国库处理中”表示税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

七、退税进度显示“国库退库失败”是怎么回事？

答：一般情况下，“国库退库失败”多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。若遇到该种情况，需重新填报您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

八、申请的退税为什么一直不到账？

答：请纳税人准确填写申报数据且绑定符合条件的本人银行账户，若办理以前年度汇算、填写不准确或退税等待人数较多，退税周期可能有所延长。您申请的退税，经由税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行（国库），由其退还至您指定的本人在中国境内开设的符合条件的银行账户中。目前个人所得税APP日处理业务量较大，可能对退税审核时长有一定影响，影响了纳税人的办税体验，建议您耐心等待。

九、如何查询退税业务办理状态？

答：通过个人所得税APP点击【综合所得年度汇算】-【申报详情】-【已完成】，打开【年度汇算明细】，点击【退税记录】查看退税业务办理状态，对审核不成功或者退库失败的，系统会提示您原因或解决办法。

十、个人所得税APP提示已退税，但退税还未到账，是什么原因？

答：若是您的个人所得税APP提示“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”信息，那您需要查看下您的退税银行账户，确认退税款是否已到账，若未到账，请首先确认您的退税银行账户与系统内填报的账户是否一致，如不一致应查询系统内填报账户到账情况，如一致请耐心等待并即时关注退税到账情况。

十一、可以撤销退税申请吗?

答：在税务机关审核完成前，您可以撤销退税申请。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，不可以撤销申请，需办理更正申报。

此外，为了保障年度汇算正常秩序，我们在手机个人所得税APP中设定了可撤销次数的上限，如果您撤销退税申请的次数超过一定数量，系统将自动取消您的网络撤销权限，您需要到办税服务厅办理后续事宜。请您留意手机个人所得税APP中关于撤销申请的提示信息。

十二、税款会退到哪里?

答：您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行(国库)，由其退还至您提供的本人在中国境内开设的符合条件的银行卡账户中。

十三、选择放弃退税后，可以再次申请退税吗?

答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

十四、退税成功后是否有提示?

答：个人所得税APP或自然人电子税务局网页端

（https://etax.chinatax.gov.cn）有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

十五、申请退税失败了该怎么办?

答：您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管税务机关办税服务厅等查询退税失败原因，在修正相应申报信息后，如果存在应退税款，可再次申请退税。

编发：苏州工业园区税务局税收宣传中心