所得税收入是指
企业所得税免税收入国债、地方政府债利息收入与国债相关:国债利息持有期间取得的,或持有至到期取得的利息,免税;到期前转让在持有期间按规定计算的尚未兑付的利息,免税。国债转让收益转让取得的转让价款,应减除
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递延所得税资产是什么?名字太拗口?什么意思?
递延所得税资产 (Deferred Tax Asset),就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
下图是洛阳钼业2021年年报中资产负债表的截图:
简单来说,就是税务局计算的公司利润和公司财务算得不一样,可能大于公司利润,也可能小于公司计算的利润,递延所得税资产和负债便因此产生了。
举个例子,茅台年底前卖了一批酒,给下属销售公司,销售公司还没卖出去。作为茅台公司的合并报表上,就会记为销售额为零,不产生利润,不产生税收。等明年,这批酒被销售公司卖出去了,合并报表计入收入,计入税收。
但是呢,税务局不这么算。在他们眼里,这就是完成了一笔销售,就得产生利润和所得税。这样税务局要收的税,就会比公司报表里计算的税要多。等来年,销售公司完成销售,税务局就只征收销售公司获利部分的所得税,而公司则一次计算两笔交易的利润总和。相当于第二年税务局计算的利润又比公司计算的少。
这样,第一年税务局计算的利润大,多计算的所得税,就命名为“递延所得税资产”,等到来年摊销。
当然,也会出现递延所得税负债,也就是税务局算的利润小于公司计算的利润。感兴趣的朋友可以下来自己研究一下~
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企业所得税免税收入国债、地方政府债利息收入与国债相关:国债利息持有期间取得的,或持有至到期取得的利息,免税;到期前转让在持有期间按规定计算的尚未兑付的利息,免税。国债转让收益转让取得的转让价款,应减除
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