当期应纳增值税的算法

一、影响增值税的因素有5个,通过增值税的计算公式可以清晰的看到这5个因素。

应交增值税=1当期增值税的销项税—2当期增值税的进项税—3前期留抵税额—4本期进项转出税额—5增值税进项税额加计抵减额

根据上述公式,如果应交增值税>0,则缴纳增值税;否则,形成增值税留抵税额,不需要缴纳增值税。

二、100万的销项专票和120万的成本票

1、专票的税率是多少?6%%、9%、13%,知道税率才能计算具体的销项税额。

2、成本票是专票还是普票?如果是专票,税率是6%%、9%、13%同样,知道具体的税率,才能计算出具体的进项税额。

3、前期留抵税额是多少?

4、本期进项税额转出又是多少?

5、进项税额加计抵减额是多少

6、成本票是否都与生产经营有关?

上述都确定后,才能计算出是否缴纳增值税,缴纳多少增值税。例如,进项和销项的税率都是13%,留抵、进项转出、加计抵减额均为0,此时可以计算出缴纳少增值税。

缴纳的增值税=(100—120)/1.13*0.13=—2.3万<0, 2.3万形成留抵,本期不需要缴纳增值税。

三、成本票与企业所得税更相关

当提及成本票时,更与企业所得税相关,此时意味着取得成本票,获得税法的认可,能够从企业所得税前扣除。