企业亏损为什么还要交所得税
先盈利后亏损要不要交企业所得税是会计工作中的常见问题,企业有生产经营所得及其他所得的情况下,一般都要缴纳企业所得税。若是出现亏损是可以用企业所得税来弥补的。本文就针对先盈利后亏损要不要交企业所得税做一
2024.11.23感谢您关注“度巴DOBA”,欢迎转发!
一、 固定资产加速折旧政策
根据财政部和税务总局《关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》,自2019年1月1日起,适用《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)规定固定资产加速折旧优惠的行业范围,扩大至全部制造业领域。
二、 为什么会产生递延所得税负债
首先,递延所得税资产/负债是时间性差异产生的。简单理解递延所得税资产为:今年由于时间性差异因素,应纳税所得额调增了,当年度多交了所得税,而明年及以后会相应的少交所得税,所以本年度确认该部分递延所得税资产。如:计提的存货跌价准备、坏账准备等。简单理解递延所得税负债为:今年由于时间性差异因素,应纳税所得额调减了,当年度少交了所得税,而明年及以后会相应的多交所得税,所以本年度确认该部分递延所得税负债。如:固定资产加速折旧、固定资产评估增值等。
三、 示例
某公司2019年12月20日购入一台生产用设备,不含税价值为500万元,公司财务根据公司的折旧政策,采用5年折旧,残值率为5%。假设公司所得税税率为15%。
当年度财务报表中折旧为:500*(1-5%)/5=95万元;
公司在进行所得税申报时,采用加速折旧政策,当年度一次性折旧,则当年度应纳税所得额调减的金额为:500*(1-5%)-95=380万元;
则对应的该部分纳税调整金额380万元,需要确认递延所得税负债,因为,2020年度选择加速折旧后,2021年度、2022年度、2023年度及2024年度当年该设备对应的折旧不能再进行纳税抵扣了。
四、 会计分录
1、2020年度确认递延所得税负债
借记:所得税费用---递延所得税费用 57万元(380*15%=57)
贷记:递延所得税负债 57万元
2、2021年度至2024年度,每年度该部分递延所得税负债进行相应的转回
借记:递延所得税负债 14.3万元(95*15%=14.3)
贷记:所得税费用---递延所得税费用 14.3万元
资深的财税专家团队+多元化税收洼地选择,为大家的节税及财务需求提供全方位的服务。如:股权转让、大宗股票减持、土地增值税税收筹划、企业所得税税收筹划、私募股权税收筹划、财务咨询服务等。
先盈利后亏损要不要交企业所得税是会计工作中的常见问题,企业有生产经营所得及其他所得的情况下,一般都要缴纳企业所得税。若是出现亏损是可以用企业所得税来弥补的。本文就针对先盈利后亏损要不要交企业所得税做一
2024.11.23今天3月1日,个人所得税app正式进行退税了,感谢国家!还未进行综合所得年度汇算的朋友们,千万要仔细操作,认真核对,一定要正确选择汇算方式,尤其是年终奖的汇算,选错了可能补税,选对了则可能退税,多一笔
2024.11.22版权声明:本文转自《伴税成》,如需了解更多税收优惠政策可了解定(订)月(阅)号《伴税成》增值税和所得税的区别,以及为什么不会出现重复征税的情况。有问题先说答案,没有重复征税。想知道为什么继续往下看。我
2024.11.23今天再聊聊递延所得税资产和负债,在这之前,先提问大家一个问题,递延所得税资产对企业来讲是好事,还是负债是好事?…从字面意思上理解 当然是资产好与负债啦…哈哈,在这里是错的,因为这是税,所以是递延所得税
2024.11.23“未分配利润”是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业中待以后年度分配或待分配的利润。一般情况下未分配利润作为公司的“账面记录”、股东的“未来财富”是不需要纳税的,但
2024.11.22