文/榕姐

最近有客户咨询商服侠：公司成立后，什么时候开始记账报税？如果公司暂时不经营、没有业务、没有收入，可以不可以不记账报税？

一个公司成立后，并非拿到营业执照直接开门营业就万事大吉，还得处理税务登记、记账报税等问题。近年来，税务部门对企业纳税事项监管越来越严格，而企业一且出现税务问题，可能会因税务异常被列入黑名单，还会面临处罚及信誉受损等问题，情节严重还需要负法律责任。因此，我们必须了解以下几点：

1、税务登记是必须的。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十五条：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

也就是说，企业领取营业执照后，需要在30天之内去税务机关办理税务登记，当月建账，每个月向税务局申报公司经营情况。

2、记账报税是必须的。

根据规定，企业领取营业执照后，首月建完账后，次月开始纳税申报。因此，无论企业规模大小、是否营业、是否盈利，依然需要记账报税。

3、什么时候开始记账报税？

（1）小规模纳税人，通常按季度申报。

新登记注册的公司或个体户，通常都是小规模纳税人，可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。因此，大部分的小规模纳税人，通常选择按季度申报。

假如是按月度申报，通常于次月15号前申报上个月的税务；假如是按季度申报，就根据企业设立的月份是在哪个季度，然后根据对于季度申报，通常第一季度在4月份申报，第二季度在7月份申报，第三季度在10月份申报，第四季度在次年1月份申报。

（2）一般纳税人，按月度申报。

新登记注册的公司，也有一开始就申请为一般纳税人的，或者后期根据实际情况申请变成一般纳税人的，那就需要按月度进行申报，在办理税务登记后的次月就要进行申报。

（3）核定征收或定期定额征收

另外，也不能单纯按前两种情况直接申报，在核定征收或定期定额征收范围之内的企业，其纳税周期也不同。一般来说，新注册登记的企业，需按照税务局核发的税种核定通知书执行要求，按照核定的应纳税种及申报期限进行纳税申报，部分税种需按月申报，部分税种需按季度申报。

（4）零申报

企业领取营业执照后，即便暂时不经营、没有业务、没有收入，也需要零申报并记账，根据公司税务及运营情况建立记账凭证，提交公司相关财报，以免出现公司税务异常的情况。不过需要注意的是：长期的零申报，也会有风险，一般超过6个月零申报就会出现税务预警，引起税务部门的关注。

综上所述，公司成立后，应于领取营业执照30天之内办理税务登记并按要求记账报税，即便暂时不经营、没有业务、没有收入，依然需要记账报税，按照零申报处理。

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