个人出租商铺增值税
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涉及的税费和开具的发票类型以及租金金额高低有关,个人出租住房可以结合公司需要开具增值税专用发票或增值税普通发票。如果开具增值税普通发票,且月租金不超过15万元的,房东需要承担的是房产税、个人所得税。其中房产税的税率是4%,个人所得税的税率是10%。其他的税费是免征的。举个例子:个人把住房租给公司使用,月租金10000元,房东需要缴纳的房产税是10000X4%=400元。
个人所得税是(10000-400)X(1-20%)X10%=768元。
如果同样的金额开具的是增值税专用发票,需要缴纳的除了房产税、个人所得税外,还需要缴纳增值税、附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)。增值税的征收率是5%减按1.5%,城市维护建设税以市区为例是7%,教育费附加和地方教育附加因为月租金没有超过10万可以免征。所以增值税需要缴纳:1000/(1+5%)X1.5%=142.86元;城市维护建设税:142.86X7%=10元。
此时房产税和个人所得税会发生一点点变化,房产税是(10000-142.86)X4%=394.29元;个人所得税是(10000-142.86-10-394.29)X(1-20%)X10%=756.23元。
而且个人的税费一般可以参照小规模纳税人执行,那么城市维护建设税、房产税还可以享受减征50%的优惠。
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2024.11.08