求递延所得税题目
2014年单选题:甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于
2024.11.06题目:甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2015年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2015年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:
资料一:2015年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二:2015年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。资料三:2015年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
假定不考虑其他因素。
要求:计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
川哥讲会计初步解析
资料一:不符合捐赠扣除的调减,不能抵减,调增调增应纳税所得额;
资料二:200万虽然没有计入今年的损益,但是按照税法规定应在今年抵减,调减调增应纳税所得额;
资料三:坏账准备虽然计入了今年的损益,但是今年不能抵减,应在以后年度实际发生时抵减,调增应纳税所得额;
2015年度的应纳税所得额= 9520+500-200+180=10000(万元);
2015年度的应交企业所得税=10000×25%=2500(万元)。
川哥讲会计深度解析
资料一:非暂时性差异,不涉及递延所得税的问题;
资料二:以前不能抵减要多缴,现在可以抵减要少缴,为可抵扣暂时性差异,以前年度确认了200*25%=50万的递延所得税资产,现在予以冲回递延所得税资产50万;
资料三:现在多缴,以后少缴,为可抵扣暂时性差异,现在应该确认180*25%=45万的递延所得税资产;
2015年会计分录处理为
借:所得税费用 2505 (倒算而来)
递延所得税资产 45
贷:应交税费-应交企业所得税 2500
递延所得税资产 50
简化而言就是:
借:所得税费用 2505
贷:应交税费-应交企业所得税 2500
递延所得税资产 5
2014年单选题:甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损,下列关于
2024.11.06经典提示:这种现在多缴税、以后少缴税的现象,我们称之为 可抵扣暂时性差异,预期导致经济利益流入企业,为资产,即形成递延所得税资产。这种现在少缴税、以后多缴税的现象,我们称之为应纳税暂时性差异,预期导致
2024.11.07由于企业资产、负债的账面价值和计税基础的不同,容易产生相应的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。对此,符合条件的情况下,应分别确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差
2024.11.07甲公司2018年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2018年度实现的利润总额为9 520万元,适用的企业所得税税率为25%
2024.11.07导读:通俗来说,无形资产的递延所得税指的是没有对应项目,企业在合并时,如果确认递延所得税资产,是需要调整无形资产资本的入账价值,对实际成本的核算,不然会影响会计信息的信誉。无形资产资本化费用递延所得税
2024.11.07