税务师所得税怎么学
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当然,我们从事兼职的时候,扣税的问题也是需要重视起来。
兼职之所以要扣20%的个税,这是因为个人兼职取得的收入,需要按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。而“劳务报酬所得”在预扣预缴时最常用的税率就是20%。
我们需要注意,不是说“劳务报酬所得”在预扣预缴时的税率只有20%一种,当收入过高时,还需要使用更高的税率。
当然,这只是预扣预缴阶段的税率,在个税汇缴清算时“劳务报酬所得”需要并入综合所得计算个税。这时计算个税的税率,就是3%-45%的七级超额累进税率。我们在计算时一定不能弄混了!
预扣预缴时“劳务报酬所得”的税率和其他几项所得的税率并不相同。像稿酬所得、特许权使用费所得以及偶然所得在预扣预缴时,预扣率都是20%,而“劳务报酬所得”适用20%-40%的三级超额累进预扣率。
具体来说,“劳务报酬所得”预扣预缴应纳税所得额不超过20000时,预扣率是20%;预扣预缴应纳税所得额超过20000至50000的部分,预扣率是30%;预扣预缴应纳税所得额超过50000的部分,预扣率是40%。
个税兼职收入在预扣预缴时,应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数。
对于个人兼职收入来说,确定预扣预缴应纳税所得额时,需要分为两种情况:
(1)单次收入不超过4000
单次收入不超过4000时,可以扣除的费用是800。
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入(劳务报酬)-800
(2)单次收入超过4000
单次收入超过4000时,可以扣除20%的费用。
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入(劳务报酬)*(1-20%)
举例说明:
(1)虎虎一次获得的兼职收入是3950(不含增值税)。
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入(劳务报酬)-800=3950-800=3150。
由于3150<20000,所以预扣率是20%。
应预扣预缴税额=3150*20%=630。
虎虎实际到手的收入=3950-630=3320。
(2)虎虎一次性获得兼职收入是39500(不含增值税)。
预扣预缴应纳税所得额=兼职收入(劳务报酬)*(1-20%)=39500*(1-20%)=31600。
由于20000<31600<50000,所以预扣率是30%,速算扣除数是2000。
应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=31600*30%-2000=7480。
虎虎实际到手的收入=39500-7480=32020。
这里需要注意的是,由于在个税年度汇缴清算时,劳务报酬所得需要并入综合所得计算个税,当我们的收入不高时劳务报酬所得预扣预缴的税款,还是可以进行退税的。毕竟,综合所得的税率更低一些!
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