所得税凭证怎么做分录

交以前年度所得税如何做凭证?

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账,分为具体和上缴:

1、计提税款时

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整.

2、补交税款时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

补交企业所得税如何账务处理?

1、计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交所得税

2、结转以前年度损益调整 :

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、实际交纳时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款