增值税的知识点

更新时间: 2024.11.08 00:16 阅读:
增值税的知识点(图1)

各位小伙伴好!我是叶子与青荷,今天我们讲的知识点是:了解增值税的方方面面

我们知道增值税是一个大税种,要掌握这个税种需要投入的时间特别多,为了方便复习,我们做一个系统的梳理。

一、知识点1:什么时候要交增值税?

也就是增值税征收范围6个:销售货物、劳务、进口货物、服务(7个,交通、邮政、电信、建筑、金融、现代、生活)、销售无形资产、销售不动产。

在这些服务行业里面,有许多特殊的点。比如:

增值税的知识点(图2)

随便一点拿出来都可以讲一节课。

二、知识点2:哪些行为看起来不像增值税销售要视同销售处理?

增值税视同销售的10种情形

1.将货物交付他人代销——代销中的委托方。

2.代销货物——代销中的受托方。

3.总分机构(不在同一县市)之间移送货物用于销售。

4.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目。

5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。

6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。

7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。

8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

9.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

10.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

三、知识点3:增值税税率有哪些?

关键是搞懂,四档税率哪些是13%,哪些是9%,哪些是6%,哪些是零税率。还有简易征收率,哪些是5%,哪些是3%,哪些是3%按2%等。

增值税的知识点(图3)

增值税的知识点(图4)

四、知识点4:加计抵减政策是什么?

关键是掌握怎么加计抵减怎么计算。

五、知识点5:销售的特殊情形有哪些?

这里的难点比较多:

  1. 折扣的三种方式怎么算?
  2. 以旧换新怎么算?(金银首饰要注意)
  3. 还本销售、以物易物、直销怎么算?
  4. 包装物押金怎么算?
  5. 贷款服务费里的利息怎么算?
  6. 金融服务里的各种费用怎么算?
  7. 视同销售怎么算?(组合计税价格的算法要注意)

六、知识点6:差额计税的情形有哪些?

现代服务业、金融服务业、生活服务业、不动产销售都有不少差额计税的情形。

七、知识点7:进项抵扣怎么做?

  1. 哪些进项是可以抵扣的?(重点是计算)
  2. 哪些进项是不可以抵扣的?
  3. 哪些进项是需要做转出的?

八、知识点8:增值税怎么计算?

1.一般计税怎么算?(注意含税、不含税的情况,还有价外费用、还有不含消费税等问题)

2.简易计税怎么算?(注意甲供工程等简易计税情况)

九、知识点9:增值税留抵退税怎么计算

这个主要的条件是什么?而且计算的基数是什么?退的比例是多少?这个政策2022年可能又有新的变化了。

十、知识点10:转让不动产和不动产租赁怎么交税?

这个就要考虑企业买卖(租)房怎么交?个人买卖(租)房怎么交?有什么优惠政策?

十一、知识点11:房地产企业要怎么交税?

这个要考虑好跨市预缴和清算,预缴的比例计算,一般纳税人和小规模如何计算。

十二、知识点12:增值税征收的三大要素怎么判别?

1.纳税义务时间怎么判定?(牢记一些特殊情况,以发货时间为准,还是以合同为准)

增值税的知识点(图5)

2.纳税期限怎么判定?

3.纳税地点怎么判定?

每天学习一点点,每天进步一点点。今天的讲课就讲到这里。

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