分企业所得税如何并入总公司
A公司是福建省知名餐饮连锁机构,在全国设立多个分公司,分支机构按“一般企业”独立申报纳税,截止到2022年4月A公司要进行2021年度企业所得税汇算清缴,A公司请教会易网专业财税顾问以下问题:1、分公
2024.11.07子公司分红母公司要不要交税?
不要,母公司无需缴纳所得税,这个是税法明确规定的,只要是境内到境内,直接免税。
子公司分红给回母公司需要子公司召开董事会审议通过分红方知案,然后召开股东大会再审议,通过的话,按相应派发日期派发到位就是了。财务上的记账程序是这样的:
借:未分配利润
贷:应付股利
当付款完毕时:
借:应付股利
贷:银行存款
分红数在财务报表上的体现是未分配利润科目里相应数额的减少数。另外分红时的手续费计入财务费用科目。
子公司上缴利润母公司是否需要交税?
不用纳税。
合并报表只是为了体现集团公司整体的经营状况和财务状况,并不是为了纳税。
《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》规定,投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的,除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外,其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后,并入投资企业的应纳税版所得额,依法补缴企业所得税。
同时强调:除另有规定者外,不论企业会计帐务中对投资采取何种方法核算,被投资企业会计帐务上实际做利润分配处理时,投资方企业应确认答投资所得的实现。
从全资子公司分回利润的税务处理,按上述规定执行。
从2008年1月1日起实施的新企业所得税法第二十六条明确:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入,在条例第八十三条进一步解释:所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
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2024.11.07