所得税规则对纳税人的税收优惠

大家最关心的应该就是税收优惠了，比如哪些收入可以少交税，哪些收入可以不交税？万万今天把这些税收优惠罗列出来，也希望小伙伴能清楚地了解自己，作为一个纳税人，在纳税的同时也是有很多福利的。

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法定免税项目

1. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。需要注意颁发单位的级别、以及用途。
2. 国债和国家发行的金融债券利息。国债利息：指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息。国家发行的金融债券利息：指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。
3. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴。是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。
4. 福利费、抚恤金、救济金。福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者从工会经费中支付给个人的生活补助费。救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
5. 保险赔款。
6. 军人的转业费、复员费、退役金。
7. 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费。
8. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
9. 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
10. 经国务院财政部门批准免税的所得。该类免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

02

法定减税项目

有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：

1. 残疾、孤老人员和烈属的所得；
2. 因严重自然灾害造成重大损失的。

国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。

03

其他减免税项目

根据财政部、国家税务总局的若干规定，对个人下列所得免征或暂免征收个人所得税：

1. 自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。
2. 符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得，可免征个人所得税（7 项）。
3. 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金。
4. 个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。
5. 个人转让自用达 5 年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。
6. 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、体育彩票，一次中奖收入在 1 万元以下（含）的暂免征收个人所得税，超过 1 万元的，全额征收个人所得税。
7. 达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家（指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者），其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休费、退休费免征个人所得税。
8. 对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或储蓄型专项基金存款的利息所得免征个人所得税。自 2008 年 10 月 9 日起，对居民个人储蓄存款利息和证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得，暂免征收个人所得税。
9. 居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，免于征收个人所得税。
10. 个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
11. 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。
12. 对工伤职工及其近亲属按照规定取得的一次性伤残保险待遇，免征个人所得税。
13. 对退役士兵按照规定，取得的一次性退役金以及地方政府发放的一次性经济补助，免征个人所得税。
14. 对个人取得的 2012 年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征个人所得税。
15. 对个人投资者持有 2019—2023 年发行的铁路债券取得的利息收入，减按 50％计入应纳税所得额计算征收个人所得税。税款由兑付机构在向个人投资者兑付利息时代扣代缴。
16. 职工从依照国家有关法律规定宣告破产的企业取得。
17. 对沪港、深港股票市场交易互联互通和内地与香港基金互认的税收优惠。
18. 个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票的税收优惠。自2018年11月1日起，对个人转让全国中小企业股份转让系统(下简称“新三板”)挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税。【非原始股，是指个人在“新三板”挂牌公司挂牌后取得的股票，以及由上述股票孳生的送转股】
19. 创新企业境内发行存托凭证试点阶段的税收优惠。对个人投资者持有创新企业CDR 取得的股息红利所得，三年内实施股息红利差别化个人所得税政策。

除以上罗列的优惠外，国家还会针对一些赛事或者重大活动取得的收入，进行免税或减税。比如疫情期间针对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税；单位发给个人用于预防型冠状病毒感染的肺炎的药品、疗用品和防护用品等实物(不包括现金)，不计人工资、薪金收人，免征个人所得税。

再比如，针对北京冬奥会也出具过优惠政策：在2019年6月1日至2022年12月31日期间临时来华，从事与北京冬奥会相关的工作，取得由北京冬奥组委支付或认定的收人，免征增值税和个人所得税。

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个人所得税理论部分差不多更新完成

下期接着为大家更新实操部分

手把手带着伙伴们操作个人所得税APP

实现退税不求人哟