近日税务总局再次修订了企业所得税预缴纳税申报表，发布了《国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第23号）。纳税人在月（季）度预缴申报时，除了注意新修订的表单以外，还有哪些方面需要重点关注呢？

一、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类)

二、免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表

三、固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表

四、减免所得税优惠明细表

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表

下面我们一起看一些常见的案例

案例1：

甲公司2018年1-3月份收入21200元，成本13000元，期间费用1150元，利润总额7050元。该纳税人企业所得税依实际利润额按季度预缴企业所得税，请计算第一季度应预缴的企业所得税。（期末从业人数13人）

解析：

符合小型微利企业条件，可以享受优惠，按10%计算预缴的企业所得税。

应缴企业所得税=7050 ×25%=1762.50元

小型微利优惠税额7050×15%=1057.50元

应纳企业所得税=1762.50-1057.50=705元

接下来，我们来填写一下企业所得税预缴申报表：

案例2：

甲公司2018年4-6月份收入19200元，成本11000元，期间费用1920元，2季度利润总额6280元，累计利润总额13330元。该纳税人企业所得税依实际利润额按季度预缴企业所得税，请计算第二季度应预缴的企业所得税并填表。

解析：

符合小型微利企业条件，可以享受优惠，按10%计算预缴的企业所得税。

应缴企业所得税=13330 ×25%=3332.50元

小型微利优惠税额13330×15%=1999.50元

应纳企业所得税=3332.50-1999.50-已交705=628元

接下来，我们来填写一下企业所得税预缴申报表：

填写新版企业所得税预缴申报表有哪些常见误区呢？

误区1：营业收入－营业成本＝利润总额

误区2：“营业成本”项目含“期间费用”

误区3：“实际利润额”等于企业财务报表（利润表）中的“利润总额”

因篇幅有限，今天就给大家分享到这里了，希望对大家有所帮助

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