结转所得税的会计分录怎么写

更新时间: 2024.11.18 21:27 阅读:

增值税,是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额,以及进口货物的完税价格计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。

一般计税法下,增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出,如果企业提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务,还可以享受进项税额加计抵减的优惠。简易计税法下,进项税额不得抵扣,增值税=不含税销售额*征收率=含税销售额/(1+征收率)*征收率。

一般计税法,增值税的会计分录

发生采购行为时:

借:原材料、库存商品等

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款、银行存款等

发生销售行为时:

借:应收账款、银行存款等

贷:主营业务收入、其他业务收入等

应交税费-应交增值税(销项税额)

月末结转应当缴纳的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

这里需要注意:如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时,是不进行账务处理的,借记应交税费-未交增值税,贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。

次月缴纳增值税:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

简易计税法下,增值税的会计分录

简易计税法下,进项税额不能抵扣,将发票全额计入资产。

发生采购行为时:

借:原材料、库存商品等

贷:应付账款、银行存款等

发生销售行为时:

借:应收账款、银行存款等

贷:主营业务收入、其他业务收入等

应交税费-简易计税

次月缴纳增值税:

借:应交税费-简易计税

贷:银行存款


欢迎大家点赞、转发和评论!

关注我哦!为您带来更多税务知识![比心]

•••展开全文
标签: 暂无