企业所得税会计分录怎么做
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并
2024.11.21增值税,是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务和应税服务的增值额,以及进口货物的完税价格计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般计税法下,增值税=销项税额-进项税额+进项税额转出,如果企业提供邮政服务、电信服务、现代服务和生活服务,还可以享受进项税额加计抵减的优惠。简易计税法下,进项税额不得抵扣,增值税=不含税销售额*征收率=含税销售额/(1+征收率)*征收率。
发生采购行为时:
借:原材料、库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款、银行存款等
发生销售行为时:
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-应交增值税(销项税额)
月末结转应当缴纳的增值税:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
这里需要注意:如果当期进项税额大于销项税额形成留抵时,是不进行账务处理的,借记应交税费-未交增值税,贷记应交税费-应交增值税(转出未交增值税)是企业月末多缴纳的增值税转出的会计分录。
次月缴纳增值税:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
简易计税法下,进项税额不能抵扣,将发票全额计入资产。
发生采购行为时:
借:原材料、库存商品等
贷:应付账款、银行存款等
发生销售行为时:
借:应收账款、银行存款等
贷:主营业务收入、其他业务收入等
应交税费-简易计税
次月缴纳增值税:
借:应交税费-简易计税
贷:银行存款
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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并
2024.11.21资产的计税基础=未来可税前列支的金额负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额递延所得税负债:资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础递延所得税资产:资产的账面
2024.11.211、汇算清缴补交的所得税怎么做会计分录?答:借:以前年度损益调整 贷:应交税费—应交企业所得税借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整借:应交税费—应交企业所得税 贷:银行存款。2、发票第二联和
2024.11.21对于企业来说,赚钱是最基本的追求,毕竟投资者不是慈善家!当然,企业在不赚钱之前,不需要缴纳企业所得税。只有当企业真正实现盈利之后,才需要缴纳企业所得税。注意这里说的只是企业所得税而不是其他税种。企业实
2024.11.21