马耳他所得税税率多少
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2024.11.07业务是流程,财税是结果,税收问题千千万,关注《税算盘》来帮你找答案。
建筑行业是一个相对比较特殊的行业,涉及的业务范围广泛,业务细分领域众多,主要围绕建筑工程管理、勘探、设计、造价、施工等方面展开业务。其中还包括建筑企业本身相关的装修、装潢等业务。
建筑市场需求量很大,企业数量众多,利润看起来相当可观,但是其背后的税负压力相当大,增值税、企业所得税以及分红税等综合税负率高达40%以上。
建筑公司在实际经营中,出现账面利润虚高、税务负担重的原因主要有以下几点:
1、增值税的税率较高:一般建筑服务类:工程、安装、装饰服务等增值税为9%,建筑建材贸易等增值税税率为13%。
2、缺少进项,不能进行进项的抵扣。与上游供货单位合作(例如购进材料、设备租赁等),为了低价交易,选择开具发票。
3、无票支出较多。像是需要处理公关关系,与包工头个人合作等,一般情况下都是以现金支付,或是私卡交易。这部分业务就无法取得相应的发票。
那么建筑公司如何降低企业的税务负担呢?
一、在税收优惠园区成立新的有限公司
在不改变主体公司经营模式的情况下,在税收优惠园区成立新的有限公司,承接主体公司拆分的部分业务,进行独立的核算,在税收优惠园区纳税经营。就可以享受当地财政的税收返还。
增值税地方留存50%,企业所得税地方留存40%,以此为基础奖励企业70%—90%的增值税和企业所得税。
按月返还,当月缴纳,次月就能够得到相应的返还。能够合理有效的降低企业增值税和所得税的税负压力。
二、在优惠园区成立个体户
将主体公司的部分职能部门,像是运输、研发、设计以及市场营销等业务进行拆分,布局在税收园区,成立一家或多家个体户,就能在税收园区享受核定征收。
核定之后个人经营所得税仅为0.5%—1%之间,综合税率为1.56%—2%左右(目前小规模增值税税率为1%)
能够解决建筑公司所得税的相关问题,将需要缴纳的25%的企业所得税,转移缴纳2%左右的个人经营所得税。
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