公益性捐赠所得税处理

更新时间: 2024.11.22 15:09 阅读:

案例:

A城市因为暴雨发生洪水灾害,甲公司履行社会责任,通过县政府捐赠1000万元,那么这1000万元的捐赠款在企业所得税如何处理呢?假设企业当年会计利润为5500万元.

根据税法规定,企业通过公益性社会组织或县以上人民政府及其部门进行捐赠,可以其税前会计利润的12%以内进行扣除。

那么甲公司可扣除的金额为5500*12%=660万元,不得税前扣除金额为340万元(1000-660)。

将税前会计利润调整成应纳税所得额为5500+340=5840万元。

应交企业所得税5840*25%=1460万元。

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