特殊性所得税处理
一、企业重组对比小结二、亏损的处理一般性税务处理:企业分立、合并相关企业的亏损不得相互结转弥补。特殊性税务处理:企业分立、合并相关企业的亏损可以结转弥补。三、企业重组适用特殊性税务处理条件(1)具有合
2024.11.07案例:
A城市因为暴雨发生洪水灾害,甲公司履行社会责任,通过县政府捐赠1000万元,那么这1000万元的捐赠款在企业所得税如何处理呢?假设企业当年会计利润为5500万元.
根据税法规定,企业通过公益性社会组织或县以上人民政府及其部门进行捐赠,可以其税前会计利润的12%以内进行扣除。
那么甲公司可扣除的金额为5500*12%=660万元,不得税前扣除金额为340万元(1000-660)。
将税前会计利润调整成应纳税所得额为5500+340=5840万元。
应交企业所得税5840*25%=1460万元。
一、企业重组对比小结二、亏损的处理一般性税务处理:企业分立、合并相关企业的亏损不得相互结转弥补。特殊性税务处理:企业分立、合并相关企业的亏损可以结转弥补。三、企业重组适用特殊性税务处理条件(1)具有合
2024.11.07自产产品用于捐赠且直接免征增值税时的会计处理留言编号:2241-3672513答复单位:[会计司]回复时间:[2021-05-12]单位:*** 姓名:******* 电话:***********咨询
2024.11.07企业接受非货币性资产捐赠如何财税处理一、增值税抵扣一般纳税人将货物无偿赠送给他人,如果受赠者为一般纳税人,按照《国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知》(国税发〔1994〕122号)规定,可以根据受
2024.11.07非货币性资产,是指货币性资产以外的资产,该类资产在将来为企业带来的经济利益不固定或不可确定,包括存货(如原材料、库存商品等)、股权、固定资产、房地产、无形资产等。企业或个人以非货币性资产捐赠如何税务处
2024.11.07梁慧珂 最近读了很多资深财税专家对抗击疫情过程中实物捐赠税务处理问题的分析和解读,过程中产生了一些疑惑。在解决自己的这些疑惑的过程中,对视同销售业务有了新的理解。在这里尝试对自己思考的过程进行记录,对
2024.11.07