所得税费用是什

更新时间: 2024.11.07 23:09 阅读:

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请看今天的题

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单选题

甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司20×7年度利润总额为4 000万元,适用的所得税税率为33%,已知自20×8年1月1日起,适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:本期计提国债利息收入500万元;年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元;年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司20×7年确认的所得税费用为( )万元。

A.660B.1 060C.1 035D.627

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第7期答案

ABCD

【解析】相关分录如下:

企业将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用:

借:应付职工薪酬  

贷:累计折旧

企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工:

借:应付职工薪酬   

贷:主营业务收入     

应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本   

贷:库存商品 企业租赁住房等资产供职工无偿使用:

借:应付职工薪酬   

贷:其他应付款

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