调增的所得税在几月计提

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回复：假如你公司2021年6月购进一台生产用的设备，设备不含税单价480万元，当月投入使用，预计净残值为0，会计上按照直线法计提折旧，年限10年

假设企业2021年第3季至2022年度未购入新设备，则针对该项资产2022年度企业所得税汇算清缴如何填A105080报表？

资产原值=480万元；本年账载折旧金额 =48万元；本年累计折旧额=72元，本年税收折旧额=0元；享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额=4万元；纳税调整金额=48万元；申报表A105080表填报如下：

上表下方红圈内为总表做统计作用（对主表不构成勾稽关系），上表上方红圈内是明细表（同主表A有勾稽关系切不可填错）

以上表填好后，调增数据会自动勾稽到如下表内（见下图）

2、问：如果上海分公司这边代母公司支付了一部分上海员工的社保和工资和公积金。那么上海分公司是否要开发票给母公司，开什么内容比较合适？这种情况就是可以直接做费用么？

回复：总、分公司之间的交易,一般不开发票,分公司不具有独立法人资格,其民事责任由总公司承担,所以总公司、分公司本就是一体,公司内部相互转账打款不需要开票

员工工资应放在“管理费用”等科目内、为员工代扣代缴个人社保及公积金放在“应付职工薪酬”科目内、单位为员工所缴社保及公积金应放在“管理费用”等科目内

3、问：我们第一个季度小规模企业分别开了3个点和1个点的专票，这个要怎么申报呀？

回复：小规模增值税B38表只需填第1、第2、第18行次（18行次仅填开具1%专用发票的另外2%部分）

2、B44表第1列填入开具1%专用发票的另外2%部分，而对开具3%的专用票不用填

见下图

4、问：请教一下您公司内购的话，是开个人发票给员工么？

回复：员工内购公司产品， 公司只可以给个人开普票的，不可以开专票的。一般个人不报销的话，抬头就是个人，不用写税号；如果涉及报销一般会写个人姓名，但是税号是否写身份证号，这个没有强制规定，看个人情况而定