最近，随着全电发票的试点和受票企业的推广，增值税发票综合服务平台有了大变动！一起来看下~增值税发票综合服务平台

有了大变动

新平台都增加了哪些功能？对原来的认证有什么影响呢？我看来看下说明：

增值税发票综合服务平台V4.0.22升级内容说明

本版本功能升级如下：

1、新增【发票管理-发票勾选入账】功能，支持企业通过页面勾选操作，进行发票入账。同时，原有【发票入账】功能，支持企业使用扫描枪进行扫描入账。

2、新增【发票管理-发票批量查验】功能，支持企业对发票进行批量查验。

3、新增【发票管理-发起红字申请】功能，通过此功能，企业可以对接收到的全电发票发起开具红字发票的申请。

4、优化税务数字账户功能中关于全电发票的预览和下载功能。

特别提醒：

1、在纳税申报期内，对当期抵扣勾选的发票进行申请统计后，系统将锁定当期的抵扣勾选，如需继续勾选请先撤销统计。

2、在纳税申报期内，企业需要对当前税款所属期的抵扣统计表进行统计和确认后，再进行申报工作。

3、本平台除支持IE9以上浏览器外，还支持火狐、谷歌等浏览器，请下载数字证书客户端控件并按照说明安装使用。

增加税务数字账户

支持全电发票的预览和下载

自2022年6月1日起，国家税务总局决定，内蒙古自治区、上海市和广东省试点纳税人通过电子发票服务平台开具全电发票的受票方范围逐步扩至全国。

作为非试点开具全电发票的纳税人，可以通过增值税发票综合服务平台进行全电发票的接受和用途确认等，如下图：

不抵扣勾选最新操作方法

其中，很多同学关注的点，在于不抵扣勾选功能的两个新变化。那么，什么是不抵扣勾选？这个功能有什么用？今天通过问答形式，给予统一回复！

变化一：企业勾选“不抵扣”用途时，新增“不抵扣原因”作为必录项，与此同时，抵扣统计表的表样也相应发生了一些调整。

如图所示，如果你选择“不抵扣”，就必须勾选不抵扣的原因，系统一共给了5个选项，根据实际情况选择即可。

其实这就是增值税暂行条例规定的不得抵扣的原因。

根据增值税暂行条例和财税[2016]36号文规定，以下项目不得从销项税额中抵扣：

统计表的变化：

删减了原“不抵扣”一栏数据，现在只体现抵扣的数据。

变化二：针对汇总缴纳增值税的总机构，新增【汇总勾选确认维护功能】。

系统支持其对所辖分支机构取得的进项抵扣凭证统一进行勾选、确认。对于需要进行汇总勾选的总机构来说，真的太方便了。

变化三：优化【发票入账】功能的校验，对于未入账的全额冲红的发票不允许入账。

变化四：新增【发票健康度自检】功能，对于经检查存在票面信息异常的发票在系统首页进行提醒。

总的来说，勾选平台此次升级，极大地方便了纳税人的一些操作，只是现在不抵扣需要填原因了。

看到这里

有些朋友还不知道什么是不抵扣勾选

没有实操过的更是一脸懵

接下来我们一起看看~

问：什么是不抵扣勾选？

不抵扣勾选是勾选平台的一个功能。

问：这个功能有啥用？难道取得专票还不抵扣？

其实，取得专票肯定不是都能抵扣的，专票抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证，更重要的是，我们还要看用途，如用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的。

当然还会看来源，比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务、娱乐服务这些也不能抵扣。

还有一些特殊情况，如从小规模纳税人取得3%的农产品的专票我们可以按照票面金额的9%计算抵扣，不按照票面的税额勾选抵扣，这种情况涉及专票不抵扣的情况。

问：既然不能抵扣，我还要专票干嘛？都要普通发票不就行了？

如果是小规模纳税人，如不需要抵扣的话，确实可以不用索取专票，但如果公司是一般纳税人，业务量又足够繁杂，每次开票都需要业务人员判断这个能不能抵扣再开票，明显是不现实的。

综合所述，专票不需抵扣的现象在日常工作中就显得常见了。

问：那我不抵扣，也不认证（或不勾选），直接全额计入成本费用呢？

比如，公司采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。

借：管理费用-职工福利费 11.3万

贷：应付职工薪酬-职工福利费 11.3万

同时

借：应付职工薪酬-职工福利费 11.3万

贷：银行存款 11.3万

因为没有认证（勾选），申报表没有数据体现，这张专票相当于被当成普通发票用了。但是很多人又不敢这么做，因为怕税务局清查滞留票。

小心滞留票风险

何为滞留票？

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单的说就是发票开出来后销售方上传了信息（存根联信息），购买方的抵扣联没信息，稽核时候就出现了滞留情况。

有时候税务局会通过滞留发票的痕迹查出一些纳税人账务经营不规范的问题（购销两头不入账），所以，很多纳税人碰到不能抵扣的专票的时候都是先认证（勾选）抵扣，然后当期同时做进项税转出。

例子：公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。

1、取得增值税发票报销并勾选确认

借：管理费用-职工福利费 10万

应交税费-应交增值税（进项税额） 1.3万

贷：应付职工薪酬-职工福利费 11.3万

同时

借：应付职工薪酬-职工福利费 11.3万

贷：银行存款11.3万

2、当期同时

借：管理费用-职工福利费 1.3万

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 1.3万

但这样的操作十分麻烦，随着勾选平台的升级，现在只需在综合服务平台上选择“不抵扣”功能后，票据就不会存在滞留票信息的情况了，因为其本抵扣联信息已经上传稽核系统，只不过被打上了一个不抵扣的用途标识。这就很好地解决了两个问题：

1、不能抵扣的专票纳税人不勾选滞留在平台产生滞留票的问题。

2、不能抵扣的专票，纳税人先勾选再转出的麻烦问题。

“不抵扣”勾选后的处理操作

纳税人对不抵扣的专票操作不抵扣勾选后，账务上直接按价税合计计入成本费用即可。

例子：公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利，财务当期对发票做不抵扣勾选后。

账务可直接处理为：

借：管理费用-职工福利费 11.3万

贷：应付职工薪酬-职工福利费 11.3万

同时

借：应付职工薪酬-职工福利费 11.3万

贷：银行存款11.3万

▎本文来源：本文由会计说整理发送，部分素材来自每日言税、税政第一线、正保会计网校中级会计职称、二哥税税念