所得税的收入确认条件
关于收入的确定相关规定(五)利息收入1、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。2、新税法实施前已按其他方式计入当期收入的利息收入、租金收入、特许权使用费收入,在新税法实施后,凡与
2024.11.20税收问题千千万,《芳芳说税》帮您找答案
小编根据税率的相关回复总结了如下:
1.增值税收入与企业所得税收入的确认原则不同:
增值税:纳税人发生应税行为,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
企业所得税:商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方成本能够可靠地核算。
2.由于企业所得税与增值税收入确认的条件并不完全一致,因此如果公司仅收取预付款,不具备上述企业所得税收入确认条件,未确认收入导致的增值税收入与企业所得税收入不一致属于合理异常。
3.尽管两者不一致属于正常情况,但两税收入不一致属于税务预警指标,需要引起足够的重视。
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2024.11.22