所得税的会计处理方法主要有
企业发生亏损的情况下,之后年度可以进行弥补。对于上一年度企业所得税亏损的账务处理,作为会计人员,你知道如何怎么做吗?接下来会计网小编就在这里和大家详细聊聊上一年度企业所得税亏损的账务处理。 上一年度
2024.11.07所得税到底按会计计税还是税法计税?
一般来说,企业的所得税计税依据的是税法,而在账务处理上依据的则是会计准则。但是在实际中,依据会计准则进行账务处理时,会与税法相关的要求之间存在着一定的差异,所以才需要做纳税调整的。
在实践中,许多财务人员从简化核算的角度考虑。倾向于依据税法进行处理,从而避免了纳税调整。就折旧政策来说,会计准则给企业比较大的自由度,考虑的主要因素是公允性,而税法则从确保财政收入的角度出发,要求企业折旧年限更长等。
企业完全可以根据会计准则自行确定折旧年限,如果折旧年限与税法出现差异时(主要是折旧年限短于税法规定),企业在计算企业所得税应税所得时,需要基于会计利润进行调整,具体调整方法:会计折旧持续期内调增应税所得,会计折旧结束后税法折旧结束前的期间调减应税所得,这种差异在会计上称为时间性差异。
应交所得税和所得税费用的账务处理怎么做?
计提所得税费用:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
对应结转所得税费用:
借:本年利润
贷:所得税费用
上交企业所得税:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
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