所得税不征税项目和免税项目

更新时间: 2024.11.07 17:47 阅读:

增值税是我们国家征税范围最广的一个税种,但也并不是企业的所有经济行为都征收增值税,所以一定要知道哪些项目是不征收增值税的,同时在征税增值税的项目中有些又是免税的,不征税与免税对于企业来讲都不需要缴纳增值税,但两者是有区别的,不征税项目不需要申报,也不需要缴纳,免税项目需要申报,需要填写申报表中相关栏位,但不需要缴纳,有些免税项目可能只是阶段性的减免,过一定时间可能就不减免啦,还有些特殊项目到底是征税还是不征税要看具体情况,所以增值税就显得尤为复杂。

不征税项目

1.存款利息不征收增值税。

2.被保险人获得的保险赔付不征收增值税。

征与不征看具体情况的项目

1罚没物品

处置后全额上缴财政,不征税,其他企业购买罚没物品再销售的,应正常纳税

2,财政补贴收入

与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应该正常纳税。其他情形的补贴收入,不征收增值税。

3.资产售后回租

融资性售后回租业务中,企业销售资产后再租回来,其销售资产的行为不征收增值税。因为这个不是严格意义上的销售行为,只是一种融资行为。

4.运输服务

一般性的运输服务,需要正常征收增值税

根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税。

5.企业重组

纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,不征税增值税

但注意如有没有劳动力一并转移的,只是将资产,债权,债务转移的,需要征税

6.预付卡业务

售卡资金只是预收款,不征税,但因售卡而收取手续费或服务费等,这部分钱要正常纳税

收卡单位收卡并提供货物或服务,要正常缴纳增值税

常见的免税项目

货物类

1. 农业生产者销售的自产农产品 注意:这里的农产品一定是初级产品,没有经过加工

2. 避孕药品和用具。

3. 古旧图书,是指向社会收购的古书和旧书。

4. 销售的自己使用过的物品。自己使用过的物品,是指其他个人(通常为自然人)自己使用过的物品。

5. 个人转让著作权。

6. 个人销售自建自用住房。

7. 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权。

服务类

与居民生活息息相关的服务(婚丧嫁娶,教育医疗)

1 .托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务。

2 .养老机构提供的养老服务。

3 .残疾人福利机构提供的育养服务。

4 .婚姻介绍服务。

5 .殡葬服务。

6 .残疾人员本人为社会提供的服务。 '

7 . 医疗机构提供的医疗服务。

8 .从事学历教育的学校提供的教育服务。

9 .学生勤工俭学提供的服务。.

金融类

贷款利息收人(存款利息是不征税项目)

( 1 ) 国家助学贷款。 ( 2 ) 国债、地方政府债。 ( 3 ) 人民银行对金融机构的贷款。

金融商品转让收人:

( 1 ) QFII委托境内公司在我国从事证券买卖业务。

( 2 ) 香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通和深港通买卖上海证券交易所 和深圳证券交易所上市A 股 ;内 地 投资 者(包括单位和个人)通过沪港通买卖香港联交 所上市股票。

( 3 ) 对香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额。

( 4 ) 证券投资基金(封闭式证券投资基金和开放式证券投资基金)管理人运用基金 买卖股票、债券。

( 5 ) 个人从事金融商品转让业务。

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