小公司所得税

如何利用政策来降低主体公司税负压力？今年的最佳税收筹划方案出炉：成立“小而美”的公司来操作节税需求。

根据财政部和税务总局的相关公告:对于月销售额10w以下的增值税小规模纳税人免征增值税；在2024年12月31日前对小规模纳税人、小微企业、个体在50%的税额幅度内减征附加税等；对符合条件的小微企业在2023年至2024年应纳税所得300w内按5%缴纳企业所得税等等。

如何解决税务烦恼？做小的。

充分利用上述税收优惠政策，将小公司注册在相关税收园区，主体公司合理架构、分包业务进行承接，不仅享受上述政策，对于有限公司的企业所得税这块还可以进行核定，个体个税这块同样享受核定，增值税继续享受减征。核定下来税负最低仅为0.2%。

如何具体操作？某企业日常经营中无票支出比较大，导致利润虚高所得税税负偏重。此时充分利用普惠性政策和园区核定征收政策，将主体公司部分业务独立给园区个体进行开展，增值税按1%进行征收，附加税减半按0.06%进行征收，而个税享受核定，目前对于材料类为0.2%，最高为服务类0.6%，开票额度在500w内，所以最终综合税负在1.26-1.66%之间。开100w的材料票仅需缴纳1.26w。税负大大降低。

还有一个思路：可以以公司持股方式投资一家小规模纳税人公司，同时使其符合企业所得税小微企业条件，年度不含税收入不超过500w，利润250w，此时增值税缴纳500w×1%=5w，企业所得税250w×5%=12.5w，个税分给持股企业免征。

总之，政策很多，如何合理利用是关键，政策落地是目标。更多的税收园区、税收优惠政策、税筹建议关注公众号：《十二税》详细交流讨论。