所得税年报报哪些表

这是今天在会计头条APP上看到的一篇干货文章，这些报表对于会计来说，无疑是很有用的知识点，今天分享给大家，一起学习，涨知识。

一、增值税

（一）一般纳税人

1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料

（1）主表（增值税纳税申报表）

（2）附表一（本期销售情况明细）

（3）附表二（本期进项税额明细）

（4）附表三（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

（5）附表四（税额抵减情况表）

2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

背景：落实减税降费政策

依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)，自2019年5月1日起施行。

（二）增值税小规模纳税人

1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料

2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

背景：配合营改增试点

依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号），自2016年6月1日起施行。

3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

背景：小微企业普惠性税收减免，明确适用增值税差额征税政策的，以差额后的余额为销售额，确定其是否可享受小规模纳税人免税政策。同时，明确了小规模纳税人《增值税纳税申报表》中“免税销售额”的填报口径。

依据：总局公告2019年第4号（小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题）

（三）一般纳税人与小规模纳税人通用

1. 《增值税预缴税款表》及其填写说明

背景：保障营改增实施

依据：《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告 》( 国家税务总局公告2016年第13号)，自2016年6月1日起施行。

2. 《增值税减免税申报明细表》

背景：落实减税降费政策

依据：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)，自2019年5月1日起施行。

二、消费税

1.《成品油消费税纳税申报表》

依据：《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第1号）

2.《其他应税消费品消费税纳税申报表》

依据：《国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第74号）

3.《本期准予抵减税额计算表》

依据：国家税务总局关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2015年第15号，以下简称15号公告）

4.《电池、涂料税款抵扣台账、涂料消费税纳税申报表》

依据：《国家税务总局关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第5号）

5.《酒类应税消费品消费税纳税申报表》（附件1《本期准予抵减税额计算表》被15号公告停止使用）

依据：《国家税务总局关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第72号）

6.《小汽车消费税纳税申报表》

依据：国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知（国税函〔2008〕757号）

7.（1）《烟类应税消费品消费税纳税申报表》

（2）各牌号规格卷烟消费税计税价格

（3） 卷烟消费税纳税申报表（批发）

依据：《国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2009〕272号）

三、企业所得税

一、编号规则

企业所得税纳税申报表表单编号由字母和数字共同组成，共7位。其中，首位为字母，后6位为数字。

第1位为字母，表示申报表类型，其中，A代表查帐征收方式；B代表核定征收方式；

第2位为数字，表示一级表。其中0代表基础信息表，1代表年度纳税申报表，2代表季度纳税申报表；

第3、4位为数字，表示二级表，按照01，02，03，……的顺序排列；

第5、6、7位为数字，表示三级表，按照010，011，012，……的顺序排列。

（一）季度预缴申报表及核定征收申报表

1. 国家税务总局公告2019年第23号修订，自2019年7月1日起施行。

（1）目前最新表单：《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）、《减免所得税优惠明细表》（A201030）；《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》（B100000）。

（2）目前最新填报说明：

《固定资产加速折旧（扣除）优惠明细表》（A201020）的填报说明、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的填报说明。

2. 国家税务总局公告2019年第3号修订，适用于2019年度及以后年度企业所得税预缴纳税申报。

目前最新：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）的表单样式

3.国家税务总局公告2018年第26号发布，自2018年7月1日起施行。

目前最新： A201020 《固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表》表单样式；A202000 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

（二）企业所得税年度纳税申报表

1.架构说明

（1） 从填报内容看，全套申报表由反映纳税人整体情况（2张）以及反映会计核算（6张）、纳税调整（13张）、弥补亏损（1张）、税收优惠（9张）、境外税收（4张）、汇总纳税（2张）等明细情况的“1+6”表单体系组成。

（2） 从表单结构看，全套申报表分为基础信息表（1张）、主表（1张）、一级明细表（6张）、二级明细表（25张）和三级明细表（4张），表单数据逐级汇总，环环相扣。橙旗代表一级、绿棋星三级明细，红星常用

（3） 从使用频率看，绝大部分纳税人实际填报表单的数量在8张~10张左右。《企业基础信息表》《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》《一般企业收入明细表》《一般企业成本

支出明细表》《期间费用明细表》《纳税调整项目明细表》《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《减免所得税优惠明细表》等，为常用表单。除此之外，纳税人应当根据行业类型、业务发生情况正确选择适合本企业的表单。

2.文件依据

（1）2019年3号公告修订填报说明，适用于2019年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

目前最新：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）“109小型微利企业”的填报说明、《减免所得税优惠明细表》（A107040）填报说明。

（2）国家税务总局公告2018年第57号，适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

目前最新：

①表单样式及填报说明

• 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面
• 《企业基础信息表》（A000000）
• 《纳税调整项目明细表》（A105000）
• 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
• 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
• 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
• 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）
• 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
• 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）
• 《所得减免优惠明细表》（A107020）
• 《减免所得税优惠明细表》（A107040）
• 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）
• 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
• 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）

②仅填报说明

• 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
• 《投资收益纳税调整明细表》（A105030）
• 《境外所得税收抵免明细表》（A108000）

（3） 国家税务总局公告2018年第58号简化小型微利企业年度纳税申报，适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

①免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

②《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

（4） 国家税务总局公告2017年第54号发布，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。

目前最新：

• A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
• A101010一般企业收入明细表及填报说明
• A101020金融企业收入明细表及填报说明
• A102010一般企业成本支出明细表及填报说明
• A102020金融企业支出明细表及填报说明
• A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及填报说明
• A104000期间费用明细表及填报说明
• A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表及填报说明
• A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表及填报说明
• A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明
• A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表及填报说明
• A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及填报说明
• A105070捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明
• A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表及填报说明
• A105110政策性搬迁纳税调整明细表及填报说明
• A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明
• A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表及填报说明
• A107030抵扣应纳税所得额明细表及填报说明
• A107050税额抵免优惠明细表及填报说明
• A108000境外所得税收抵免明细表
• A108010境外所得纳税调整后所得明细表及填报说明
• A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表及填报说明
• A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表及填报说明
• A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表及填报说明

3.必须报送的申报表

（1） 实行查账征收的纳税人，年度企业所得税汇算清缴必须报送的申报表有两张：

《企业基础信息表》（A000000）和A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）；

（2）但是，为全面搜集涉税信息，收集数据用于比对，有6张纳税调整项目表，只要有相应发生额，就必须勾选报送的申报表（发生即填报），无论其是否存在纳税调整事项：

• 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）
• A105070捐赠支出及纳税调整明细表及填报说明
• 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）
• 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）
• A105120特殊行业准备金及纳税调整明细表及填报说明

《纳税调整项目明细表》（A105000）

（3）凡具有高新技术企业资格的纳税人，即使在亏损年度不享受税收优惠，也必须填报《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）。

（三）其他

1.《中华人民共和国企业政策性搬迁清算损益表》、填报说明

依据：国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第40号）

2.《中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表》、填报说明

依据：国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知(国税函〔2009〕388号)

3.《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》

(1) 《中华人民共和国非居民企业所得税预缴申报表（2019年版）》及填报说明

(2)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》及填报说明

(3)《纳税调整项目明细表》及填报说明

(4)《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明

(5)《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》及填报说明

(6)《非居民企业机构、场所汇总缴纳所得税税款分配表》及填报说明

(7)《非居民企业机构、场所核定计算明细表》及填报说明

(8)《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）》及填报说明

4.《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）

(1) 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）

(2)《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》填报说明

四、个人所得税

（一）新修订的个人所得税申报表

1.《个人所得税基础信息表（A表）（B表）》

2.《个人所得税扣缴申报表》

3.《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

4.《个人所得税年度自行纳税申报表》

5.《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）（B表）（C表）》

6.《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》

7.《单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表》

依据：《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号），自2019年1月1日起施行。

（二）其他申报表

1.《个人所得税减免税事项报告表》

依据：总局公告2015年第28号）

2.《个人所得税专项附加扣除信息表》

依据：国家税务总局公告2018年第60号

3.《商业健康保险税前扣除情况明细表》

依据：财税〔2017〕39号、总局公告2017年第17号

4.《个人税收递延型商业商老保险税前扣除情况明细表》

依据：财税〔2018〕22号、总局公告2018年第21号

五、其他税费

（一）《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》

依据：《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2019年第24号）

(二）文化事业建设费

1.《文化事业建设费登记表》及填表说明

2.《文化事业建设费申报表》及填表说明

3.《文化事业建设费代扣代缴报告表》及填表说明

4.《应税服务减除项目清单》及填表说明

依据：《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2019年第24号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）

（三）《资源税纳税申报表》及填表说明

（四）城镇土地使用税、房产税

1.《城镇土地使用税 房产税纳税申报表》

2. 《城镇土地使用税 房产税减免税明细申报表》

3. 《城镇土地使用税 房产税税源明细表》

依据：《国家税务总局关于修订城镇土地使用税和房产税申报表单的公告》（国家税务总局公告2019年第32号）

（五）印花税

《印花税纳税申报（报告）表》及填表说明

依据：《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第5号），自2019年1月1日起施行。

（六）土地增值税申报表

依据：《国家税务总局关于修订土地增值税纳税申报表的通知》（税总函〔2016〕309号）

（七）契税申报表

依据：《国家税务总局办公厅关于抓紧贯彻落实契税 营业税优惠政策的通知》（税总办发〔2016〕32号）

（八）环境保护税

1.《环境保护税纳税申报表（A类）》

2.《环境保护税纳税申报表（B类）》

3.《环境保护税基础信息采集表》

依据：国家税务总局关于发布《环境保护税纳税申报表》的公告（国家税务总局公告2018年第7号）

（九）车辆购置税

1.车辆购置税纳税申报表

2.车辆购置税退税申请表

3.车辆电子信息单

依据：《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关事项的公告》（ 国家税务总局公告2019年第26号）

(十）耕地占用税纳税申报表

《国家税务总局关于耕地占用税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第30号）附件

来源：会计头条APP

作者：小颖言税