经营所得税包括什么

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个人经营所得税是指个体工商户或个人独资企业经营所得应纳税额的一种税种。对于从事个体经营的人士来说，了解个人经营所得税的计算方法和缴纳规定非常重要。

一、什么是个人经营所得税？

个人经营所得税是指个体工商户或个人独资企业从事生产、经营、承包、租赁等活动而取得的收入，扣除相关费用后应纳税额的一种税种。对于居民来说，只有在取得劳务报酬或从事个体经营时才需要缴纳个人所得税。

二、如何计算个人经营所得税？

在计算个人经营所得税时，需要先确定应纳税所得额。应纳税所得额 = 经营收入 - 相关费用。

1. 经营收入

经营收入指从事生产、销售商品或提供服务等活动中获得的全部收入，包括现金和非现金收入。其中，非现金收入按照其公允市场价值计算。

2. 相关费用

相关费用是指与经营活动有关的、必要的、合理的支出，包括以下几类：

（1）成本费用：指生产商品或提供服务所需要的材料、人工、房租、水电等直接成本和间接成本。

（2）税金及附加：包括增值税、消费税、城市维护建设税等。

（3）管理费用：指与经营管理有关的支出，如员工工资、办公费用等。

（4）财务费用：指与融资和投资有关的支出，如利息、手续费等。

确定应纳税所得额后，根据个人所得税法规定，可以选择两种计算方法：

1. 税率递延法

对于个体工商户和个人独资企业来说，可以采用税率递延法计算个人经营所得税。这种方法是将应纳税所得额乘以适用的税率，并逐级累加计算。

具体而言，如果应纳税所得额不超过3万元，则按照20%的比例计算；如果超过3万元但不超过10万元，则按照30%的比例计算；如果超过10万元，则按照40%的比例计算。

2. 税前扣除法

另一种计算方法是采用税前扣除法。这种方法是将应纳税所得额扣除一定的费用后再计算个人经营所得税。

具体而言，对于个体工商户来说，可以按照以下标准进行扣除：

（1）生产、经营所得：可按照收入总额的20%进行扣除。

（2）劳务报酬所得：可按照收入总额的20%至80%进行扣除，具体比例由当地税务部门规定。

对于个人独资企业来说，可以按照以下标准进行扣除：

（1）工资、薪金所得：可按照实际支出额和当地最低工资标准中较低者计算。

（2）劳务报酬所得：可按照收入总额的20%至80%进行扣除，具体比例由当地税务部门规定。

三、如何缴纳个人经营所得税？

在确定应纳税所得额和计算个人经营所得税后，需要及时缴纳。对于个体工商户来说，需要在每年4月15日前向当地税务部门申报并缴纳上一年度的个人所得税；对于个人独资企业来说，则需要在每年3月31日前向当地税务部门申报并缴纳上一年度的个人所得税。

缴纳个人经营所得税时，可以选择线上或线下缴纳。线上缴纳可以通过银行网银或手机银行等渠道进行；线下缴纳则需要携带相关证件和申报材料前往当地税务部门办理。

总之，个人经营所得税是从事个体经营的人士必须了解和遵守的一项税收规定。在计算和缴纳个人经营所得税时，需要根据具体情况选择适合自己的计算方法，并按照规定时间向当地税务部门申报并缴纳。