所得税调增调减技巧

更新时间: 2024.11.22 06:43 阅读:

企业在进行汇算清缴时,可以根据相关的会计准则对成本、收入等进行核算,从而根据情况进行调增调减那么企业所得税怎么进行调增调减呢?

什么是纳税的“调增和调减”

纳税“调增和调减”的意思是指,企业在进行汇缴结算企业所得税时,必须要在会计准则计算出来出的结果上,根据税收法律的要求来进行增加或者减少。税收增减的原因也就是税会差异。

举个例子来说,有些会计上可以扣除的费用,税收法律上并不认同,因此就必须要“调增”解决。而税收法律上可以扣除的费用,会计上没有确定的,就必须要进行调减解决。

根据相关规定,职工福利费不得超过工薪金总额的14%。超过部分,不能进行税前扣除,需要调增处理。

举例来说:某公司职工福利一共是15万,工薪金总额是100万,100万×14等于14万,14万小于15万,因此职工福利费不能进行税前扣除,需要调增的金额为15万-14万等于1万。

企业所得税需按税法计算

企业所得税的缴纳方式是先月度或季度预缴,之后在年度结束后汇缴清算。

对企业而言,按月度或者季度预缴时按会计计算的应纳税额计算所得税便可。毕竟,企业所得税进行税前扣除的限额,大部分都是以年为单位来进行计算的。

年度汇款清算时,企业需要按照税法的规定进行调整。例如,我们熟悉的调整项目包括教育培训费、员工福利费、商务招待费和广告费。

调整后,企业可以根据实际情况多退少补!

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