印度所得税税率

大家比较关心的GST（商品和服务税），类似于中国的增值税。莫迪政府17年7月份GST改革之前，印度中央级有7个税种，邦级8个税种，还有针对不同商品设立的若干不同税种，考虑到印度有29个邦，7个中央直辖区，这些税种林林总总可达500个。改革之后印度的GST分为中央商品和服务税(CGST)、邦商品服务税(SGST)、中央直辖区商品和服务税（UTGST）、综合商品和服务税（IGST）。

第一点：是关于纳税义务人，年营收小于200万卢比（20万人民币）无须缴纳GST，营收在200万卢比和1500万卢比之间则为小规模纳税人，大于1500万卢比为一般纳税人。中国小规模纳税人和一般纳税人的营收分界点为500万人民币，如果不考虑通胀及当地经济发展水平的话，印度的税负是高于中国的。

第二点：是有关印度GST的纳税范围和税率，GST改革后，除了白酒、电力、石油和能源产品，以及部分土地和不动产交易、医疗和教育外，其他货物和劳务均纳入GST征税范围。因此，印度GST的改革并不彻底，采购与电力等相关的产品成本不可抵扣，增加了相关企业的税收负担。GST根据商品和服务的种类不同涉及四档基本税率（5%、12%、18%和28%）以及两档低税率（0.25%和3%），相比大多数国家，28%的税率设置较高，该税率对应的是高档奢侈品和一些有毒有害商品。 小规模纳税人适用简易征收，征收率为餐饮服务业5%、制造业2%、商贸企业1%，其实小规模征收也是仅限上述几个行业。

第三点： 涉及GST的纳税基础，一般纳税人当期应纳GST税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额*税率；针对小规模纳税人的简易征收，其应纳税额=销售额*征收率，跟中国类似，这里我们便不再赘述。

第四点：是如果GST逾期申报会面临每天100卢比的罚款和以及逾期部分18%的滞纳金，印度税务稽查的力度比较大，如果金额过大的话甚至会构成刑事犯罪。

【 这一点非常非常非常重要】-----和中国国内对比起来

第五点：关于印度GST的申报，分为三个不同的表格，分别是GSTR-1（销项税额申报表）、GSTR-2（进项税额申报表）、GSTR-3(应纳税额汇总申报表)。每月需要申报三次，每季度也要申报一次，还有每年的汇总申报，单GST一项企业每年就要申报41次。

第六点：关于GST的发票，印度不同于中国的“以票控税”，在印度是以信息控税，印度的软件外包产业很发达，我们可不能小看印度税务局的信息控制系统GSTN。不同于中国需要到税务系统申报固定的发票，印度税务局规定发票上的必填信息，企业可以按照自己的模板制作发票，发票应包含以下内容：货物或劳务提供方与接收方名称、地址和GSTIN号、财年信息与发票开具日期、货物或劳务的描述、总金额、税率和授权代表的签名等。买方和卖方申报过程中会存在一个交叉验证，以防造假，可见其信息系统的设计精巧和强大。

中国的加工制造业出口货物到印度，遇到比较多的是关税，印度的关税的基础税率（BCD）根据商品货物类目的不同，对应不同的关编码，从而匹配不同的税率。基础税率分为比例税率（固定税率）和从价税率（浮动税率）相结合的方式确定，从价税率即根据商品货值的大小调节。还有18年8月份之后确定了一个固定的社会福利税（SWS）10%，最后还有刚刚我们提到的GST，如果进口商品售出的话是可以作为进项抵扣的。这便是货物出口到印度在海关环节涉及到的税收种类。

进口关税10%-25%不等， 资金回国离境税 12%。在印度税收问题一直会陪伴你。